Взносы в ПФР: как рассчитать и уплатить

Виды страхования

Как считать взносы в ПФР — база для уплаты и тарифы

Под базой понимают все выплаты сотруднику — зарплата, премии, отпускные, оплата сверхурочной работы. Есть и нюансы: например, в базу не попадают государственные пособия, некоторые виды компенсаций и материальной помощи. С этих выплат не нужно перечислять страховые взносы.

Если при рождении ребенка работодатель выплатит сотруднице единовременную материальную помощь в размере 50 000 Р, с этой суммы он не будет платить страховые взносы. Другие виды материальной помощи работникам не облагаются в пределах 4000 Р.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyrightru

С основным тарифом тоже нужно быть внимательным — он меняется в зависимости от суммы выплат. Например, в 2019 году действует правило: если база равна или больше 1 150 000 Р, тариф снижается с 22% до 10%.

Допустим, есть у вас сотрудник с зарплатой 130 000 Р до вычета налогов (НДФЛ). Сумма зарплаты с января по август: 130 000 × 8 = 1 040 000 Р. Это меньше 1 150 000 Р, поэтому ставка — 22%. Сентябрь — переломный месяц, часть взносов считаем по 22%, часть — по 10%. С октября по декабрь — по 10%.

Справочную информацию по тарифам смотрите в системе «Консультант-плюс».

С 1 января 2020 года предельная база для исчисления страховых взносов на ОПС меняется на 1 292 000 Р. До этой суммы нужно платить взносы по 22%, потом — по 10%.

Сниженные тарифы взносов в ПФР

Тариф на взносы в ПФР может меняться в зависимости от вида деятельности компании. Например, ИТ-компании в 2019 году платят пенсионные взносы по ставке 8%. Полные условия есть в статье  427 НК РФ.

Как считать взносы в ПФР — база для уплаты и тарифы

Тариф на взносы в ПФР может меняться в зависимости от вида деятельности компании. Например, ИТ-компании в 2019 году платят пенсионные взносы по ставке 8%. Полные условия есть в статье  427 НК РФ.

1. Работодателями (на зарплату работников): 5,1%.

При этом сумма взноса начисляется на весь заработок — без учета каких-либо лимитов (в отличие от взносов в ПФР и ФСС).

Взносы в ПФР: как рассчитать и уплатить

1. Юрлица, применяющие УСН и занимающиеся интеллектуальными разработками.

2. Юрлица и ИП, зарегистрированные в особых экономических зонах и осуществляющие следующие виды деятельности:

  • технико-внедренческую;
  • туристическую;
  • рекреационную.

3. Организации, работающие в области IT, находящиеся за пределами особых экономических зон и отвечающие требованиям о наличии:

  • аккредитации, получаемой в установленном законом порядке;
  • 90% и более выручки от продаж или оказания услуг в рамках вида деятельности, относящегося к информационным технологиям;
  • штата со средней численностью не менее 7 сотрудников.

Показатели по выручке и численности штата при этом рассматриваются за квартал. Если фирма не является вновь созданной — за 9 месяцев года, предшествующего тому, в котором фирма применяет льготные тарифы по страховым взносам.

Уплачивать взносы в ФОМС по тарифу в 0,1% вправе резиденты:

  • свободных экономических зон в Севастополе и Крыму;
  • свободного порта во Владивостоке;
  • особой экономической зоны в Калининградской области по доходам работников, принятых на новые рабочие места, созданные в связи с осуществлением инвестпроектов, — на период 2018-2022 годов, а для вновь включенных в реестр — до завершения 2025 года.

Указанные хозяйствующие субъекты (кроме относящихся к Калининградской области) применяют льготу по взносам в течение 10 лет после приобретения соответствующего статуса.

1. Плательщики, применяющие УСН, которые ведут деятельность в сегментах, перечисленных в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ.

Взносы в ПФР: как рассчитать и уплатить

При этом данные фирмы должны иметь годовую выручку, которая не превышает 79 000 000 руб., и извлекать не менее 70% от нее за счет соответствующих льготных видов экономической деятельности.

2. Фармацевтические предприятия и ИП на ЕНВД (строго при наличии соответствующей лицензии).

Еще по теме  Аттестация после декретного отпуска по тк рф

3. Организации, занимающиеся благотворительностью.

Деятельность данных организаций должна соответствовать тем целям, что прописаны в их учредительных документах.

4. НКО на УСН, осуществляющие деятельность в таких сферах, как:

  • социальное обслуживание граждан;
  • научные исследования;
  • образование;
  • здравоохранение;
  • физкультура;
  • культура и искусство.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafetyru

Кроме того, НКО для того, чтобы пользоваться возможностью не платить взносы в ФФОМС, должны получать не менее 70% от выручки за счет:

  • получения целевого финансирования на основную деятельность;
  • грантов;
  • доходов от экономической деятельности в областях, указанных в абз. 17–21, 34–36 подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ.

5. ИП, использующие патентную систему и не осуществляющие видов деятельности, указанных в подп. 19, 45–48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ.

Взносы в ПФР: как рассчитать и уплатить

В период с 2017 по 2027 год вправе применять ставку 0% (то есть вообще не уплачивать взносы, включая те, что перечисляются в ФФОМС), работодатели экипажей судов, сведения о которых содержатся в Российском международном реестре. При этом суда не должны быть использованы в целях перевозки и хранения нефти и нефтепродуктов в морских портах РФ.

В платежных поручениях, посредством которых перечисляются страховые взносы в ФФОМС, должны указываться корректные КБК. С 2017 года адресат получения соответствующих платежей — ФНС РФ, а не ПФР, как ранее.

В связи с этим изменен КБК по платежам как за периоды, начавшиеся после 2016 года, так и за периоды, предшествующие 2017 году. Теперь его номер начинается с цифр 182, обозначающих тот факт, что получатель платежа — ФНС.

Например, для уплаты взносов за периоды после 2016 года используются КБК:

  • 18210202101081013160 — по взносам работодателей на зарплату;
  • 18210202103081013160 — по взносам ИП за себя.

Для оплаты за периоды, предшествующие 2017 году, применяются «переходные» значения КБК.

Подробнее ознакомиться со значениями КБК, применяемыми с 2017 года, вы можете здесь.

1.На обязательное пенсионное страхование (ОПС) — 29 354 руб.

2. На обязательное медицинское страхование (ОМС) — 6 884 руб.

Взносы в ПФР: как рассчитать и уплатить

По-прежнему вдобавок к фиксированным страховым взносам нужно производить дополнительный платеж в ПФР (1% от дохода, превышающего 300 000 руб. в год) и сравнивать его величину с предельно допустимой, равной 8-кратному размеру фиксированного страхового взноса в ПФР.

Для 2019 года предельно допустимая величина — 234 832 руб.


Вид взноса


Сумма

Взнос в ПФР, если доход ИП за год не превышает 300 тыс. руб.

29 354 руб.

Взнос в ПФР, если доход ИП за год превышает 300 тыс. руб.

29 354 руб.  1% от суммы превышает , но не более 234 832 руб. (29 354 руб. х 8)

Взнос в ФОМС

6 884 руб.

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

Таким образом, всего страховых взносов каждый ИП должен будет заплатить:

  • минимум в сумме 36 238 руб. (29 354 руб. 6 884 руб.) при усло­вии, что он будет зарегистрирован в качестве предпринимателя весь 2019 год;

  • максимум в сумме 241 716 руб. (234 832 руб. 6 884 руб.).

Соответственно, максимально возможная сумма 1%-х взносов ИП составит 205 478 руб. (234 832 руб. – 29 354 руб.). На такие пенсионные взносы ИП выйдет при сумме годового дохода более 20,5 млн.

Пример.

В 2019 году ИП заработал 2 млн. рублей.

Рассчитаем страховые взносы.

36 238 руб.= 6 884 руб. (в ФОМС) 29 354 руб. (в ПФР)

1% с превышения: (2 000 000 руб. — 300 000 руб.) x 1 % = 17 000 руб.

Сумма страховых взносов всего: 53 238 руб. -36 238 руб. 17 000 руб.

Еще по теме  Задолженность по алиментам судебная практика освобождение от уплаты обжалование постановления о расчете оспаривание долга

Льготные периоды

ИП, который не ведет деятельность, может уменьшить или не платить взносы, если:

  • служил в армии по призыву;

  • был в декретном отпуске до 1,5 лет;

  • ухаживал за инвалидом (период ухода устанавливается решением ПФР);

  • уехал с супругом военнослужащим или с супругом, работающим в определенной организации (консульства, ООН, ЮНЕСКО и т.д.) и там нет возможности работать.

https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertiseru

Чтобы подтвердить льготу, требуется собрать подтверждающие документы, такие как: справка о получении пособия по уходу за ребенком, военный билет, письменное подтверждение инвалида об уходе за ним, выписка из акта освидетельствования инвалида, справка из воинской части, справка из службы занятости и им подобные.

Льгота для уменьшения страховых взносов ИП действует только в случае, если за льготный период деятельность не ведется и сдается «нулевая» декларация.

Если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

Таким образом, если человек в середине года зарегистрировался как ИП или, наоборот, снялся с регистрации, либо присутствовали льготные периоды — взносы рассчитываются только за время фактической деятельности.

Пример.

Дата потери статуса ИП — 21 мая 2019 года.

Доходы -120 000 руб.

К= (4 полных месяца 21 день мая/ 31 день в мае))/12=0,389784946

29 354 руб. х 0,389784946= 11 441,75 руб.

6 884 руб. х 0,389784946= 2 683,28 руб.

Сроки уплаты страховых платежей

За 2019 год последний день уплаты фиксированных страховых взносов приходится на 31.12.2019 года.

Таким образом, суммы фиксированных страховых взносов на ОПС и ОМС за 2019 год нужно будет перечислить в бюд­жет не позд­нее 31.12.2019.

1%-ые взносы на ОПС при получении дохода более 300 тыс. руб. следует перечислить в бюджет не позднее 01.07.2020 (п. 2 ст. 432 НК РФ). 

При этом платежи можно вносить авансом в течение 2019 года, или единовременно.

Выводы

МРОТ не участвует в расчете фиксированных платежей для ИП в 2018-2019 годах.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsru

Конкретные суммы взносов обозначены в НК РФ. Для 2019 года — 29 354 руб. на ОПС и 6 884 руб. на ОМС. 

Если доход превысил 300 000 руб., вносится дополнительный платеж в ПФР (1% от суммы превышения дохода над указанным лимитом).

Получение или утрата внутри года статуса ИП размер страховых взносов уменьшает соразмерно длительности периода пребывания физического лица в таком статусе.

Если применяется УСН с объектом налогообложения «Доходы», то ИП вправе уменьшить начисленный единый налог на сумму страховых взносов.

Если у ИП нет наёмных работников, то ИП может снизить налог на всю сумму страховых взносов. Если сумма взносов будет равной начисленному налогу или больше, то в бюджет никакой единый налог не платится.

При наличии персонала в фирме можно уменьшить сумму налога только на 50%. В уменьшении налога участвуют как взносы ИП «за себя», так и за наемных работников. Этот вариант расчета применим только к системе «Доходы».

Кто может не платить взносы

Страховые взносы за сотрудника платят ежемесячно, до 15 числа следующего месяца. Например, за работу сотрудника в январе 2020 года нужно перечислить взносы до 15 февраля 2020 года.

Еще по теме  Налог с продажи квартиры с 2020 года: изменятся ли цены на недвижимость

Взносы платят по реквизитам налоговой, к которой прикреплена компания. Дальше налоговая сама перечисляет деньги в пенсионный фонд. Сумму не нужно округлять, пишите с копейками.

Вот что должно быть в платежном поручении:

  1. Поле 101 «Статус плательщика». Если платим от компании — указываем «01», если ИП — «09».
  2. Реквизиты получателя и его банка — реквизиты налоговой инспекции, к которой прикреплена компания. Данные можно посмотреть на сайте налоговой.
  3. В поле 104 «КБК» — код бюджетной классификации по страховым взносам на ОПС. Смотрите его на сайте налоговой.

Чтобы не платить взносы в такой ситуации, нужно предоставить в налоговую заявление об освобождении от уплаты страховых взносов и документы, которые это подтверждают. Вести предпринимательскую деятельность в эти периоды нельзя.

Детали уточняйте в Налоговом кодексе РФ, ст. 430, п. 7.

Главное про взносы в ПФР

  1. Платить нужно в налоговую каждый месяц.
  2. Отчитываться — каждый квартал.
  3. ИП платит взносы, даже если ничего не зарабатывает.
  4. В некоторых случаях ИП, нотариусы и адвокаты могут взносы за себя не платить.
Настройте календарь под себя: покажем налоги и отчеты, которые нужно сдавать именно вам
Настройте календарь под себя: покажем налоги и отчеты, которые нужно сдавать именно вам

Уплата взносов компаниями «Сколково»: нюансы

Также не платить взносы в ФФОМС могут фирмы, имеющие статус резидента «Сколково». При этом они вправе пользоваться такой возможностью в течение 10 лет после приобретения соответствующего статуса (если точнее — с 1-го числа месяца, что следует за тем, в котором получен статус резидента «Сколково»).

Кроме того, требуется соответствие деятельности фирмы ряду иных критериев:

  • прибыль предприятия нарастающим итогом с начала года не должна превышать 300 000 000 руб.;
  • выручка предприятия по итогам года не должна превышать 1 000 000 000 руб.

С 1-го числа месяца, что следует за тем, в котором компанией допущено превышение соответствующих показателей по выручке и прибыли, пользование рассматриваемой льготой не осуществляется. Данные о финансовых показателях фирмы предоставляет в ФНС структура, которая управляет фирмой-резидентом «Сколково».

Как отчитаться о страховых взносах

Мало уплатить страховые взносы — о них еще нужно отчитаться. Расчет по страховым взносам отправляют в ИФНС каждый квартал, до 30 числа месяца, следующего за отчетным. Расчет за первый квартал 2020 года нужно отправить до 30 апреля 2020 года.

Расчет заполняют в специальном формате. В 2019 году это одна форма, а в 2020 году нужно будет сдавать другую. Форма расчета за 2019 год есть в приказе ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@, есть шпаргалка по заполнению. Форму за 2020 год ищите в Приказе ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@.

Взносы в ПФР для ИП без сотрудников, нотариусов и адвокатов

Но это еще не все. Еще нужно уплатить взносы на обязательное медицинское страхование, в 2019 году это 6884 Р.

Если доход ИП превысит 300 000 Р, придется заплатить дополнительно 1% с суммы превышения. Но есть максимальное ограничение для страховых пенсионных взносов — 234 832 Р. То есть даже если ИП заработает значительно больше трехсот тысяч рублей, он все равно заплатит только 234 832 рубля налогов.

Например, ИП заработал 350 000 Р. Вот что он должен уплатить:

  • обязательные взносы: 29 354 Р  6884 Р = 36 238 Р;
  • дополнительные взносы: (350 000 Р − 300 000 Р) × 1% = 500 Р.

Каждый год обязательная сумма взносов для ИП меняется, актуальную проверяйте на сайте ФНС. В 2020 году будет так:

  • страховые взносы на ОПС — 32 448 Р;
  • страховые взносы на ОМС — 8426 Р.

Адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные платят взносы за себя по такой же схеме.

Итоги

https://www.youtube.com/watch?v=upload

Ставки по взносам на ОМС можно классифицировать на обычные и льготные. Законом предусмотрены также основания для неуплаты взносов по ОМС. С 2017 года изменен КБК, отражаемый в платежных документах, в связи с передачей этих взносов под контроль ФНС.

Оцените статью
Юридическая помощь
Добавить комментарий

Нажимая на кнопку "Отправить комментарий", я даю согласие на обработку персональных данных и принимаю политику конфиденциальности.