Срок сдачи декларации по ЕСХН за 2019 год

Виды страхования

Заменяет налоги

^К началу страницы

(подробности

абз. 1 п. 3 ст. 346.1 НК

)

  • налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств)
  • налога на имущество организаций (в части имущества, используемого при производстве сельскохозяйственной продукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями)

(подробности

абз. 4 п. 3 ст. 346.1 НК РФ

)

  • налога на доходы физических лиц (в отношении доходов от предпринимательской деятельности)
  • налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности (в части имущества, используемого при производстве сельскохозяйственной продукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями)
  • налога на добавленную стоимость (за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом)

С 1 января 2019 года налогоплательщики ЕСХН признаются налогоплательщиками НДС.

Налогоплательщики, применяющие ЕСХН, имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС в соответствии с абз. 2 п. 1 ст. 145 НК РФ.

^К началу страницы

Особенности формы

Декларация ЕСХН за 2019 год должна быть представлена на бланке, утвержденном приказом ФНС от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384@ (ред. от 01.02.2016). При его заполнении указываются все рассчитанные суммы налога – начисленные и уже уплаченные авансом. Форма состоит из 4-х листов:

  • 1-й – титульный лист, отражает сведения о плательщике;
  • 2-й – содержит разделы 1 и 2 – непосредственно расчет и сумму ЕСХН к уплате;
  • 3-й – раздел 2.1 – фиксирует убытки прошлых лет, на суммы которых предприятие вправе снизить базу налога в отчетном году;
  • 4-й – раздел 3 – информирует о целевом использовании полученных средств.

Декларацию начинают заполнять со 2-го раздела, а в 1-й раздел вносят уже рассчитанные показатели. Раздел 2.1 заполняют лишь компании, допустившие убытки в предыдущих периодах, а раздел 3 – получившие активы целевой направленности и в рамках благотворительности.

Налоговая декларация по ЕСХН введена для компаний и индивидуальных предпринимателей, работающих в сфере сельского хозяйства.

Срок сдачи декларации по ЕСХН за 2019 год

Сельхозпроизводитель — это организация, получающая минимум 70 % выручки от продажи своей сельхозпродукции, результатов первичной переработки собственного сырья.

К отраслевым налогоплательщикам также относятся ИП и фирмы, оказывающие услуги по коду 01.6 ОКВЭД.

Сельхозпродукция — изделия животного или растительного происхождения. Примеры: пшеница, молоко, рыба и пчелиный мед.

Представлять фискальный документ обязаны все категории плательщиков сельхозналога. Для ИП и юридических лиц места приема декларации отличаются:

  • Первые сдают отчет в то отделение ФНС, в котором зарегистрирован их головной офис;
  • Вторые идут в инспекцию по месту жительства: прописки или временной регистрации.

Процедура перехода

^К началу страницы

Срок сдачи декларации по ЕСХН за 2019 год

Переход на ЕСХН осуществляется добровольно (п.5 ст.346.2).

https://www.youtube.com/watch?v=upload

Для перехода на ЕСХН необходимо подать уведомление в налоговый орган

Если организация (индивидуальный предприниматель) уже осуществляет деятельность и применяет общий налоговый режим или упрощенную систему налогообложения, то перейти на ЕСХН она (он) может только с начала следующего календарного года.

До 31 декабря
срок подачи уведомления для действующих организаций/ИП (для перехода на ЕСХН со следующего календарного года) (п. 2 ст. 346.3 НК)

В течение 30 дней с даты постановки на учёт организация/ИП может подать уведомление о применении ЕСХН (п. 2 ст. 346.3 НК)

Организации (индивидуальные предприниматели) не подавшие в установленные сроки уведомление не вправе применять ЕСХН

Условия перехода

Доход от сельскохозяйственной деятельности {amp}gt; 70 %

Общее условие для всех налогоплательщиков

Срок сдачи декларации по ЕСХН за 2019 год

Имеются дополнительные условия для рыбохозяйственных организаций и ИП, осуществляющие вылов водных биологических ресурсов, — подробнее п.2.1 ст.346.2 НК РФ

Не вправе применять ЕСХН: организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров (за исключением подакцизного винограда, вина, игристого вина (шампанского), виноматериалов, виноградного сусла, произведенных из винограда собственного производства организации), осуществляющие деятельность в сфере игорного бизнеса, а также казенные, бюджетные и автономные учреждения.

^К началу страницы

Еще по теме  Адвокаты в Люблино — лучшие специалисты, цены, рейтинг, отзывы на PROFI.RU

Условия перехода

Штрафы за несвоевременную подачу

За срыв сроков представления декларации на компанию или ИП с большой долей вероятности будет наложен штраф – 5% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки. Установлен максимальный порог штрафа – в сумме он не может превысить 30% от недоимки, а его минимальный размер составляет 1000 руб.

Кроме того, ИФНС предоставлено право блокировки счетов предприятия, если оно не представило декларацию в течение 10 дней, прошедших с даты установленного срока сдачи. Решение о приостановлении расчетных операций принимает руководитель территориального органа ФНС на основании п. 3 ст. 76 НК РФ.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyrightru

За срыв срока сдачи декларации налогоплательщика ждут штрафные санкции. Например, если отчетность не была предоставлена вовремя, но налог уплачен, то сумма штрафа составит 1000 рублей за каждый полный и неполный месяц просрочки.

Если налог недоплатили, то сумма штрафа исчисляется в размере 5% от суммы налога в декларации за каждый полный и неполный месяц задержки. Но не более 30% в общем, но не менее 1000 рублей.

Контролирующие органы накажут компанию или предпринимателя не только за ошибки в декларации, но и за несвоевременное предоставление отчета. Финансовые санкции довольно внушительны.

Вид нарушения

Штраф

За несвоевременное представление фискального отчета в ИФНС

1 000 рублей за каждый полный/неполный месяц просрочки.

Максимальный штраф составит до 5-30 % от недоплаченной суммы ЕСХН

За недоплату или неуплату налога

20-40 % от недоимки

(минимум 1 000 руб.,

максимум 30 % от общей суммы),

а также на недоимку будет рассчитана пеня.

Через 10 банковских дней счет налогоплательщика заблокируют

Если организация обязана представлять отчет в электронном виде, но бланк подали на бумажном носителе

200 руб.

Способы передачи

Порядок представления отчета

Последовательность действий

1

Лично

На бумажном носителе передать 2 экземпляра декларации. При себе необходимо иметь паспорт или доверенность, если подача происходит через посредника. Один бланк останется у чиновников, второй с отметкой контроллера сохранится в архиве предприятия или ИП.

2

Почтой

Документ с описью вложений направляется в инспекцию заказным письмом с уведомлением.

3

В электронном виде

Можно послать отчет через личный кабинет налогоплательщика, подписав ЭЦП. Декларация считается принятой только после получения подтверждения от налоговой службы.

Важно! Если среднесписочная численность работников превысила 100 человек, данные представляются только по ТКС — телекоммуникационному каналу связи.

Расчета налога

^К началу страницы

Сумманалога=Ставканалога*Налоговаябаза

Налоговая ставка 6%. Законами субъектов Российской Федерации налоговая ставка может быть уменьшена до 0%.

  • Налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов (п.1 ст. 346.6 НК РФ)
  • Доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала года
  • Можно уменьшить налоговую базу на сумму убытка, полученного в предыдущих годах  (п. 5 ст. 346.6 НК)

^К началу страницы

Оплата налога и представление отчётности

^К началу страницы

1

Платим налог авансом не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода (полугодия).

2

Платим налог по итогам года не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Способы оплаты

Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года) (подробнее п.3 ст.346.9 НК)

Срок сдачи декларации по ЕСХН за 2019 год

^К началу страницы

Состав декларации

Наименование

Содержание

Титульный лист

Контакты, коды экономической деятельности

1

Суммы к уплате по данным бухучета

2

Общие сведения для калькуляции

2.1

Итоговые убытки, уменьшающие налогооблагаемую базу. Коммерсанты вносят цифры по результатам отчетного периода и предыдущих лет

3

Показатели целевого финансирования и использования денежных средств, имущества, в том числе в рамках благотворительности. Правила оформления этой части декларации указаны в регламенте пункта 1.2 статьи 251 Налогового кодекса РФ.

Инструкция по заполнению

Перед оформлением фискального отчета, следует узнать основные правила внесения информации в налоговые декларации:

  • двусторонняя печать страниц запрещена;
  • нельзя скреплять листы между собой;
  • исправление неверных данных недопустимы, в том числе и корректором;
  • заполнение полей начинают с крайней верхней левой ячейки;
  • цифровые значения указывают с учетом округления в рублях;
  • текстовые строки заполняют заглавными печатными буквами;
  • в пустых ячейках ставят прочерк;
  • данные вносят чернилами синего, фиолетового или черного цветов.

Это следует знать! В декларации отражаются данные, касающиеся исчисления ЕСХН. Штрафы и пени указывать не нужно, так как они не влияют на размер налога.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsru

Подробная инструкция по составлению декларации ЕСХН утверждена Приказом ФНС России от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384@.

Еще по теме  Где вписывают детей в паспорт родителей

Титульный лист

ИНН и КПП: регистрируем коды налогоплательщика. Если отчет составляет ИП, то шифр КПП не заполняйте, а проставьте прочерки.

Срок сдачи декларации по ЕСХН за 2019 год

Налоговый период: укажите код «34», если сдаете отчет за полный календарный год. Если деятельность, облагаемая ЕСХН, прекращена, то укажите код «96». При переходе на другую систему обложения — код «95».

Отчетный год: впишите год, за который составляете отчетность.

Код ИФНС: впишите четырехзначный шифр принимающей инспекции.

Коды налогоплательщика по месту учета:

  • 120 — указывается декларация для КФХ и ИП;
  • 214 — для российских организаций;
  • 213 — для крупнейших налогоплательщиков;
  • 331 — для иностранных фирм.

Далее укажите полное наименование налогоплательщика или Ф.И.О. предпринимателя. Впишите код ОКВЭД. Внесите номер телефона.

Сведения о лице, подписавшем отчет, заполните только для организации. ИП в соответствующем разделе титульного листа ставят прочерки.

Раздел № 1

Строчки 001 и 003 — это коды ОКТМО, идентифицирующие муниципальные образования, в которых зарегистрированы налогоплательщики.

В строке 002 указываем сумму аванса за первое полугодие.

Строчка 004 — это сумма налога, подлежащего перечислению в бюджет.

Строчка 005 заполняется только в том случае, если аванс превысил сумму годового налога.

Раздел № 2

Рассчитываем налог к уплате в бюджет. Указываем в соответствующих строках бланка:

  • доходы, полученные налогоплательщиком;
  • сумму затрат, понесенных в отчетном периоде;
  • налогооблагаемую базу (разницу между поступлениями и расходами);
  • сумму убытков, которые были получены в прошлых периодах;
  • налоговую ставку, применяемую в регионе;
  • исчисленную сумму налога.

Раздел № 2.1

Раздел заполните только при условии, что налогоплательщиком были получены убытки. Потери компания вправе учитывать при исчислении налоговой базы в течение 10 лет. Убыток 2020 года можно учитывать до 2029 года включительно.

Раздел № 3

Раскройте информацию о полученном целевом финансировании за отчетный период. Если налогоплательщик не получал целевого имущества, благотворительных взносов, грандов и прочих целевых вложений, то раздел № 3 заполнять не нужно.

Теперь отчет проверьте, подпишите и укажите дату составления.

Ответственность за налоговые нарушения

^К началу страницы

Опоздание со сдачей отчетности влечет за собой штраф в размере

от  5% до 30%

неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления и

не менее 1 000 рублей

(

ст.119 НК

)

За неуплату налога предусмотрен штраф в размере

от 20%  до 40%

суммы неуплаченного налога (

ст.122 НК

)

^К началу страницы

Методология оформления

Вид

Номер

Дата принятия

Кто утвердил

Приказ

ММВ-7-3/384

28 июля 2014 г.

ФНС РФ

Новая редакция

ММВ-7-3/51

01 февраля 2016 г.

Письмо о контрольных соотношениях

СД-4-3/6416

13.04.2016 г.

Федеральный закон

325-ФЗ

29.09.2019 г.

НК РФ

Титульный лист

Заполнение начинается с указания ИНН и КПП компании. Индивидуальные предприниматели во второй графе ставят во всех ячейках прочерки.

Сведения в строке «Номер корректировки»: при первичной подаче указывают 0. Дальнейшие уточненные формы обозначаются следующими цифрами: 1, 2, и так далее.

Записи в ячейке «Код налогового периода» зависят от следующих шифров:

  • 34: отчет предоставлен за предыдущий год;
  • 50: компания прекращает свою деятельность или реорганизуется;
  • 95: фирма переходит на иной режим налогообложения после заполнения декларации;
  • 96: использование единого сельскохозяйственного налога прекращается.

https://www.youtube.com/watch?v=ytaboutru

Следующие ячейки — шифр инспекции и год, за который представляются сведения.

Плательщик должен правильно указать «Код места представления»:

  • 120: для ИП, сдающих документы по адресу проживания;
  • 213: указывают крупные организации, передающие декларацию в ФНС там, где зарегистрированы;
  • 214: если компания не относится к категории крупной и представляет отчет по месту нахождения;
  • 311: выбирают иностранные предприятия.

Далее указывают название компании или фамилию, имя и отчество индивидуального предпринимателя, а также ОКВЭД и контактный телефон исполнителя.

В ячейке с количеством страниц следует указать цифру 4, так как в налоговую подаются все листы, даже те, в которых стоят прочерки. Если представляются дополнительные документы, их количество фиксируют пометкой.

Заполнение титульной страницы заканчивается подписью с расшифровкой. Если бланк визирует руководитель или ИП, в ячейке рядом указывают цифру 1, если по доверенности — ставится цифра 2 с указанием документа, наделяющего лицо представительскими полномочиями.

Раздел 1

Шифр строки

Сведения

001

Код ОКТМО.

002

Сумма авансового взноса.

003

Если менялось место регистрации (жительства), шифр, указанный в строке 001, следует продублировать здесь. Иначе в клетках ставят прочерки.

004

Доплата налога от фактических начислений с учетом аванса.

005

Если цифра в 002 оказалась больше полученной, в строке указывают разницу, переходящую на следующий период.

Еще по теме  Новости раздела Эвакуация автомобиля штрафстоянка

Срок сдачи декларации по ЕСХН за 2019 год

Завершается формирование указанием даты заполнения бланка.

Раздел 2

Шифр строки

Информация

010

Доходы организации или ИП за отчетный период.

020

Затраты налогоплательщика

030

Разница между строками 010 и 020. Если показатель имеет отрицательное значение, следует поставить 0.

040

Сумма убытка, уменьшающего налогооблагаемую базу, перенесенного с прошлого отчетного года

045

Процентная ставка, применяемая в регионе

050

Сумма налога, (стр. 030 – стр. 040) х стр. 045

Процедура заканчивается проставлением даты внесения данных.

Раздел 2.1.

Шифр строки

Сведения об убытках

020-110

За каждый предыдущий год

110

Общая сумма

120

Для текущего года

130

Общая сумма, переходящая на дальнейший отчетный период

140-230

Цифры с указанием года, переходящие на следующий

Важно! Раздел 2.1 заполняется только если организация или предприниматель понесли убытки. К расчету принимаются данные за последние 10 лет деятельности компании.

Раздел 3

В третьем разделе указывают такие сведения:

  • полученные средства или имущество в рамках целевого финансирования;
  • благотворительные взносы;
  • гранты и аналогичные поступления.

Форма совпадает с той, что характерна для декларации УСН:

  • указать код поступления;
  • проставить дату прихода, а также срок освоения средств;
  • внести суммы принятых и освоенных денег;
  • расписать итоги целевой и нецелевой траты финансов;
  • посчитать итоговые значения.

Если налогоплательщик не получал вышеперечисленных взносов в виде денег или имущества, работать с третьим разделом не нужно.

Декларационный формуляр заполняйте с учетом стандартных правил оформления фискальной отчетности. Напомним основные рекомендации:

  • запрещена двусторонняя печать и скрепление страниц между собой;
  • исправления недопустимы, корректор использовать нельзя;
  • текстовые значения вносят заглавными печатными буквами;
  • при отсутствии данных ставят прочерк;
  • заполнение полей и строк начинают с первой левой ячейки;
  • числовые показатели указываются в полных рублях, с учетом округления.

Сведения о начисленных и уплаченных суммах штрафов и пеней по ЕСХН в декларации не отражаются. Эти суммы не относятся к расчету налога.

Пример: образец заполненной декларации ЕСХН

Для того, чтобы лучше разобраться в особенностях оформления декларации, рассмотрим следующий образец.

ИП формирует сведения за год согласно данным бухгалтерского учета:

  • доходы за календарный год: 2 330 000 руб.;
  • в документах отражены затраты, уменьшающие итог на: 1 023 000 руб.;
  • налогооблагаемая база исчисляется как разница между доходами и расходами. В данном примере она составила: 1 306 500 руб.;
  • учитываем убытки прошлого периода: 60 000 руб.;
  • ставка ЕСХН: 6 %;
  • расчетный налог: 74 790 руб.;
  • по данным первого полугодия, ИП перечислил: 20 000 руб.;
  • к уплате по итогам года: 54 790 руб.

Поскольку за прошлые периоды деятельности получены убытки в рублях, их необходимо расшифровать в разделе 2.1:

  1. 2015 г. — 120 000;
  2. 2016 г. — 50 000;
  3. 2017 г. — 10 000;
  4. Общая сумма убытков на начало года составила 180 000;
  5. 60 000 было учтено в отчетном периоде;
  6. 120 000 переносим на следующий год, из них:

    — 2015 г. — 60 000;

    — 2016 г. — 50 000;

    — 2017 г. — 10 000.

  7. ИП дважды поступали суммы в рамках целевого финансирования, средства были полностью освоены.

На основе примера можно переходить к оформлению бланка. Декларация по ЕСХН за 2019 г. заполняется аналогичным образом.

Часто задаваемые вопросы

https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertiseru

^К началу страницы

Какие организации и индивидуальные предприниматели признаются сельскохозяйственными товаропроизводителями?

Сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются организации и индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию, осуществляющие ее первичную и последующую (промышленную) переработку и реализующие эту продукцию, при условии, если доля доходов от реализации произведенной ими сельхозпродукции составляет не менее 70 процентов от общего объема их выручки от реализации. Кроме того, сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются градо- и поселкообразующие российские рыбохозяйственные организации и рыбохозяйственные организации и индивидуальные предприниматели при соблюдении ими определенных условий.

(

п. 2 и п. 2.1 ст. 346.2 НК РФ

)

Какая продукция является сельскохозяйственной продукцией?

К сельскохозяйственной продукции относится: — продукция растениеводства сельского и лесного хозяйства; — продукция животноводства (в том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов), конкретные виды которых определяются Правительством РФ в соответствии с Общероссийским классификатором продукции.

(

п. 3 ст. 346.2 НК РФ

)

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafetyru

^К началу страницы

Оцените статью
Юридическая помощь
Добавить комментарий

Нажимая на кнопку "Отправить комментарий", я даю согласие на обработку персональных данных и принимаю политику конфиденциальности.