Как правильно заполнить КУДИР для ИП на УСН «Доходы»

Виды страхования

Раздел 2. расчёт расходов на приобретениеосновных средств и нематериальных активов

Этот раздел касается только тех, кто на УСН «доходы минус расходы». Заполняется, если в налоговом периоде были такие расходы. Для справки:

1) Основные средства — это материальные активы, которые использует ИП, предприятие для осуществления своей деятельности, и срок эксплуатации которых больше 1 года.

Основными средствами могут быть, например, производственные здания, сооружения, транспортные средства, оборудование, инструмент, хозяйственный инвентарь и др.

2) Нематериальные активы — активы, не имеющие физической формы, со сроком полезного использования свыше 12 месяцев. Таковыми могут быть, например, объекты интеллектуальной собственности, авторские права, патенты на изобретения, права на товарный знак и др.

Бланк

Если в книге не хватает листов или строк, то заполняется еще одна книга.

Все о кудир на осно

При ОСНО книга учета обязательна к ведению только у .
Компании, в т.ч. от этой ступени контроля в данном случае освобождаются. В ней предприниматели обязаны отображать полученные доходы и понесенные расходы. Причем стоит помнить, что ИП должен заполнять КУДиР, если он применяет:

И в каждом варианте имеются свои особенности. Поэтому, будучи на основной системе предприниматель должен применять соответствующую форму КУДиР. Ее особенности:

  • Учет движения средств ведется кассовым методом.
  • Если у ИП несколько видов деятельности, то их учет ведется в одной книге, но по отдельности.
  • Там же должно отражаться и отношение предпринимателя к .

Книгу можно заполнять:

  • В бумажной форме.
  • В электронном варианте, но с условием ее распечатки по исходу отчетного периода (года).

Крайним сроком отчета по КУДиР в ФНС является 30-ое апреля. То есть до этого числа книга учета за прошедший код должна быть заверена инспектором.

О роли КУДиР для ООО и ИП расскажет видео ниже:

Дата и номер первичного документа

Товар для перепродажи
Пример: 28.02.2020 Товарная накладная № 1092

Хотя Минфин считает что наименование товара может быть на иностранном языке (Письмо Минфина РФ от 18.05.2020 № 03-01-15/30422) лучше переводить на русский(письмо ФНС от 10.12.2004 № 03-1-08/2472/16).

Услуги
, пишем дату расхода на услугу и номер Z-отчета. Пример: 29.04.2020 Чек Z-отчет №00000001

Расходы сделаны наличкой
, пишем дату поступления товарного чека и его номер. Пример: 29.05.2020 Чек №00000001

Возврат:
вы продали что-то(оказали услугу), вам заплатили больше и потом вы вернули излишне уплаченную сумму покупателю. Тогда нужно уменьшить графу «Доходы», т.е. отражаете(на дату возврата) в графе Доходы сумму возврата с минусом.

Расходы на приобретение товара вписываются после его реализации.

Есхн

Учет доходов и расходов при ЕСХН ведется кассовым методом. Налоговый учет для целей исчисления ЕСХН у организаций ведется на основании данных бухгалтерского учета(т.е. нужен баланс и отчет о прибылях и убытках). У ИП — в книге доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕСХН.

С помощью можно вести налоговый учет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, Единый расчет, СЗВ-М, подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 325 р/мес.). 30 дней бесплатно. При первой оплате

Заполнение разделов кудир для ип на осно

Процесс заполнения начинается с титульного листа. На нем прописывают №, серию, том КУДиР. Далее ИП должен записать свои стандартные персональные данные, как-то: ФИО, ИНН, код и название своей ИФНС, контакты, № регистрационного свидетельства, виды деятельности, лицензию, №№ банковских счетов. Заполнив титул, в завершение ИП проставляет дату и свою подпись, подтверждая тем самым, что с требованиями по ведению КУДиР ознакомлен.

Еще по теме  Получение водительского удостоверения на машину сколько стоят права на вождение автомобиля в 2020 году

За титулом следует страница, которая представляет собой содержание книги учета. Это своеобразный перечень разделов и имеющихся таблиц. Тут заполнять ничего не требуется. Последующее занесение данных осуществляется в зависимости от наличия необходимых показателей по доходам, тратам, и регистрируемых хоз. операций. Рассматривая структуру постранично, следует отметить, что для заполнения КУДиР могут потребоваться следующие сведения:

  1. Разд. 1 отображает понесенные по факту траты (сырья, полуфабрикатов и т. д.) и действительные доходы, полученные за конкретный период работы. Подразделы предназначены для производственников. Те из них, которые помечены буквой «А», заполняют ИП–плательщики НДС. Те подразделы, которые помечены буквой «В», заполняют те, кто высвобожден от уплаты НДС.
  2. Разд. 2–4 отображают доходы от реализации ОС и НА, а также амортизацию производственных активов, которые приобретены ИП самостоятельно, за свои собственные средства.
  3. Разд. 5 заполняется на основании данных по зарплате и вознаграждениям, выплаченным работникам, и по удержанным с них налогам. Сведения заносятся помесячно.
  4. Разд. 6 – заключительный, в нем определяется база налога. Это сводные данные и итоги по доходам, тратам ИП.

Общие требования, предъявляемые к ИП при заполнении книги учета, имеются в конце последнего шестого раздела. Ими надлежит руководствоваться при оформлении КУДиР, занесении в нее всех записей. Следует помнить, что вести ее нужно постоянно. Стандартно ИП заполняют ее каждый раз во время совершения хоз. операций.

Заполняем кудиры: легко и просто

Рассмотрим алгоритм формирования Книги для всех систем налогообложения, которым законодательно предписано их обязательное ведение. С этим вопросом важно разобраться, так как отсутствие у хозяйствующего субъекта такого регистра повлечёт за собой со стороны налоговиков штрафные санкции:

  • индивидуальные предприниматели наказываются штрафом в 200 руб.;
  • организация-упрощенец платит 10 000 руб.

Заявление

При сдаче в ИФНС пишется заявление в 2 экземплярах Заявление на регистрацию книги доходов и расходов.doc .

Изменения 2020 года

Начиная с 2020 года Книга учета доходов и расходов содержит дополнительный пятый раздел. Его должны заполнять те, кто платит налог на УСН с доходов 6%. В данном разделе указывается сумма торгового сбора. Это позволяет данной категории налогоплательщиков уменьшить сумму взносов, уплачиваемых в бюджет, на размер торгового сбора. Остальные правила заполнения КУДиР остались без изменений.

Как прошивать книгу?

Книгу надо прошнуровать, пронумеровать страницы и на обороте последней страницы наклеять наклейку(произвольного размера где-то 3*4 см) — «прошнуровано и пронумеровано столько-то листов» и поставить свою подпись.

Кудир для ип на усн 6%

В книгу заносят данные, важные для расчета подоходного налога. Декларация УСН 6% должна содержать информацию с журнала учета. Для упрощенок «доходно-расходные» книги адаптированы. Формы с правилами ведения были введены в 2020 году и продолжают действовать на сегодняшний день.

Кудир на осно

Организации на ОСНО не ведут КУДИР

Предприниматели на ОСН подают 3-НДФЛ и ведут специальную книгу: КУДИР ИП на ОСНО для НДФЛ .

Эта книга очень отличается от той что на упрощенке.

Кудир усн патент(псн)

ЗАПОЛНЕНИЯ КНИГИ УЧЕТА ДОХОДОВ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ

ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ, ПРИМЕНЯЮЩИХ ПАТЕНТНУЮ

СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

I. Общие требования

1.1. Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения (далее — налогоплательщики), ведут Книгу учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения (далее — Книга учета доходов), в которой в хронологической последовательности на основе первичных документов позиционным способом отражают все хозяйственные операции, связанные с получением доходов от реализации, в налоговом периоде (периоде, на который получен патент).

1.2. Налогоплательщики должны обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета доходов от реализации, получаемых в связи с осуществлением видов предпринимательской деятельности, налогообложение которых осуществляется по патентной системе налогообложения.

Еще по теме  Страхование дополнительного оборудования автомобиля по КАСКО - Статьи

1.3. Ведение Книги учета доходов осуществляется на русском языке. Первичные учетные документы, составленные на иностранном языке или языках народов Российской Федерации, должны иметь построчный перевод на русский язык.

1.4. Книга учета доходов может вестись как на бумажных носителях, так и в электронном виде. При ведении Книги учета доходов в электронном виде налогоплательщики обязаны по окончании налогового периода вывести ее на бумажные носители. На каждый очередной налоговый период открывается новая Книга учета доходов.

1.5. Книга учета доходов должна быть прошнурована и пронумерована. На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью налогоплательщика и скрепляется печатью налогоплательщика (при ее наличии).

На последней странице, пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов, которая велась в электронном виде и выведена по окончании налогового периода на бумажные носители, указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью налогоплательщика и скрепляется печатью налогоплательщика (при ее наличии).

1.6. Исправление ошибок в Книге учета доходов должно быть обоснованно и подтверждено подписью налогоплательщика с указанием даты исправления и печатью налогоплательщика (при ее наличии).

II. Порядок заполнения раздела I «Доходы»

2.1. В графе 1 указывается порядковый номер регистрируемой операции.

2.2. В графе 2 указывается дата и номер первичного документа, на основании которого осуществлена регистрируемая операция.

2.3. В графе 3 указывается содержание регистрируемой операции.

2.4. В графе 4 отражаются доходы от реализации, полученные в связи с осуществлением предпринимательской деятельности, указанной в патенте, и определяемые в соответствии со статьей 249 Кодекса. Порядок определения, признания и учета доходов от реализации при патентной системе налогообложения установлен пунктами 2 — 5 статьи 346.53 Кодекса.

В графе 4 не учитываются доходы, полученные по иным видам предпринимательской деятельности, налогообложение которых осуществляется в соответствии с иными режимами налогообложения.

На заметку.

Книга учета при «патентной» упрощенной системе

Несмотря на то что стоимость патента не зависит от реальных доходов и расходов, использующие его предприниматели тоже обязаны вести налоговый учет (п. 12 ст. 346.25.1 НК РФ). Они отражают только доходы, и Книга учета для них особая, форма и порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина от 31.12.2008 № 154н.

Нулевая кудир

Если за отчетный период у предпринимателя на ОСНО не было никакого движения ни по счетам, ни через кассу, то вместе с другими видами отчетов в ФНС предоставляется и нулевая книга учета. То есть КУДиР внешне оформленная как обычная, но с нулями во всех графах, где требуется фактическое отображение движения средств.

Осно

Организации на ОСНО
не применяют КУДиР. ИП на ОСНО
ведут специальную книгу с . Она значительно отличается от той, что применяется при УСН, т.к. предоставляется информация на страницах, имеющих значительные отличия.

Правила оформления Книги в электронном виде с использованием 1С изложены в следующем видео уроке:

Одним из элементов контроля над доходами предпринимателя является книга, в которую заносятся и его доходы, и расходы (КУДиР). Ее ведение обязательно не только на льготных налоговых режимах, но и в некоторых случаях и при .

Дорогие читатели!
Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа.

Или позвоните нам по номеру:

8 804 333 71 85
(Звонок Бесплатный)Это быстро и бесплатно
!

Отражение взносов пфр

Вы можете отобразить суммы ПФР, пособия за счет работодателя и пр. в составе расходов — уменьшив налогооблагаемую базу. Опять же уменьшение этой базы право, но не обязанность налогоплательщика. Если вы забудете что-то вписать и не уменьшите базу УСН то это не будет нарушением.

Еще по теме  Как оформить договор дарения на земельный участок

Порядок заполнения

Книга доходов и расходов ИП заполняется в определенной последовательности с учетом нюансов для УСН 6%.

Пример 3

Воспользуемся условиями примера 2. Предположим, ООО «Метеор» в июне 2020 года модернизировало производственное оборудование. Расходы, составившие 126 000 руб., оплатили 15 июня, а 21 июня обновленный станок ввели в эксплуатацию. Срок его полезного использования при этом не менялся. Внесем записи в раздел 2 Книги учета доходов и расходов за полугодие 2020 года.

В графу 3 впишем дату оплаты (15.06.2020), а в графу 5 — дату ввода в эксплуатацию (21.06.2020). В графе 6 отразим расходы на модернизацию (126 000 руб.) и согласно пункту 3.12 Порядка продублируем их в графе 8. В графе 7 проставим срок полезного использования оборудования (6 лет). Учет расходов возможен в II квартале, поэтому в графе 9 зафиксируем 3. В графе 10 укажем 100%, в графе 11 — 33,33%, в графе 12 — 42 000 руб. (126 000 руб. × 33,33%), в графе 13 — 126 000 руб.

Аналогичные записи следует внести в раздел 2 за девять месяцев и 2020 год. Заполненный раздел 2 за полугодие приведен в таблице «Фрагменты разделов 2 Книги учета ООО «Лагуна» и ООО «Метеор» за полугодие 2020 года».

Пример заполнения усн «доходы минус расходы»

При УСНО доходы-расходы к книге нужно отнестись с большим вниманием. Для налоговых очень важны статьи расходов, их обоснования и подтверждение(бывает, даже требуют фотографии с мероприятий).

Активы стоимостью больше 40 000 рублей относят к основным средствам.

Как заполнить?

О том как заполнять «Доходы» читайте выше

Программа для заполнения

Если книга учета ведется в электронной форме, то для ее заполнения удобно использовать программное обеспечение. Это может быть:

  • 1С: Бухгалтерия.
  • Или другая программа для автоматического учета.

Их можно приобрести и установить через специализированные фирмы. Цена на них достаточно высокая, но их применение позволит безошибочно учитывать в автоматическом или ручном режиме:

  • Приход товара.
  • Отражение прихода по поставщикам.
  • Доходы и расходы по КУДиР.

Раздел 1. доходы и расходы

ГРАФА 1. Порядковый номер записи.

ГРАФА 2. Дата и номер первичного документа, на основании которого получен доход или совершён расход.

Раздел 4

В четвертом разделе отражают расходы, снижающие сумму налога. Важно:

  1. Сквозная нумерация в первой графе;
  2. Во второй графе номер, дата и наименование документа;
  3. В третьей графе – месяц, за который выплачены взносы;
  4. В 4-9 графах должны быть суммы расходов. ИП заполняет 4 и 6 графу размерами взносов за сотрудников и себя;
  5. Графа 10 является суммирующей по строкам.

Распространенные ошибки ип на осно при заполнении кудир

Ошибка 1. Корректировать данные в КУДиР следует правильно, с применением норм установленного Порядка.

Следует знать, что все исправления в книге учета делаются только вручную. Поэтому если нужно исправить ошибку либо внести изменения в КУДиР, все необходимые записи следует делать от руки. Как установлено, рядом надо указать дату правки и заверить все подписью ИП. Использовать корректирующие средства, закрашивать, «маскировать» ошибки, записи, буквы, слова запрещается.

Ошибка 2. Вносить правки в первичную учетную документацию можно, но только путем согласования данных исправлений непосредственно с составителем документа. Причем внесенная правка признается действительной, если она заверена подписью этого составителя с указанием даты ее занесения.

Исключением являются банковские и кассовые документы – в них делать правки не разрешается.

Срок хранения

Т.к. книга нужна для составления и обоснования декларации то её следует хранить 4 года. Налогоплательщики могут перенести убытки прошлых лет или подать уточненку за любой период, поэтому желательно её хранить 11 лет.

Оцените статью
Юридическая помощь
Добавить комментарий

Нажимая на кнопку "Отправить комментарий", я даю согласие на обработку персональных данных и принимаю политику конфиденциальности.