Как выглядят бланки формы 2-НДФЛ

Советы

Информационная страничка

Справка состоит из 5 разделов, в каждом из которых содержится необходимая информация.

В текущем, 2020 году, применяется новый бланк справочки о доходах и вычетах физических лиц (2-НДФЛ), который закреплен приказом, изданным и утвержденным ФНС РФ от 02.10.2018г. № ММВ-7-11/566@.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyrightru

— обновленная форма справки о доходах и вычета физических лиц (справка формы 2-НДФЛ), которая должна быть сдана в местное отделение налоговой инспекции (согласно прилож. 1 к приказу ФНС РФ от 02.10.2018г. № ММВ-7-11/566@);

— справочка о величине доходов сотрудника, созданная для наемного работника, выдается ему по его же требованию (приложение 5 к приказу ФНС РФ от 02.10.2018г. № ММВ-7-11/566@).

Изданный приказ об обновленном бланке отчета о доходах и вычетах физических лиц (справка 2-НДФЛ) разграничил предназначение форм о доходах наемных работников. Наемные работники будут получать на руки справочку, которая во многом будет аналогична предыдущему бланку справки 2-НФДЛ, в региональное отделение налоговой службы должна быть предоставлена справка 2-НДФЛ на бланке, который имеет ряд отличий от формы бланка, сдаваемого в 2018 году.

Как выглядят бланки формы 2-НДФЛ

Новый бланк отчета о доходах и вычетах физических лиц (справка 2-НДФЛ) по структуре по сравнению с предыдущей версией, состоит из меньшего числа разделов (вместо ранее существовавших 5 осталось в новом бланка 3 раздела), но вместе с тем, в нем появились новые блоки.

— вначале идет страничка с вводной частью, содержащей общую информацию непосредственно о самом налоговой агенте;

— далее следует раздел 1, содержащий сведения о конкретном физическом лице, которое получило доходы;

— во втором разделе указывается полная сумма начисленного и полученного наемным работником дохода, размер НДФЛ;

— в третьем разделе собрана информация о налоговых вычетах, которые применялись работодателем в отношении доходов наемных сотрудников, но рассматриваются только имущественный, социальный и стандартный вычеты;

— в качестве нового в справке 2-НДФЛ предусмотрен информационный раздел с уточнением данных о доходах, которые были начислены в виде приложения к справочке, где должны быть указаны величины доходов с кодировкой их соответствующими кодами и месяцами, когда были произведены расчеты.

В том случае, если 2-НДФЛ предназначена не для гражданина РФ, а на иностранного работника, который занимался своей деятельностью с использованием трудового патента, в справке 2-НДФЛ в обязательном порядке должны быть указаны фиксированные обязательные авансовые платежи для данного наемного работника.

— коэффициента, применяемого в конкретном регионе;

— коэффициента-дефлятора, единого для всех субъектов РФ, указанный в приказах Министерства экономического развития РФ (в текущем, 2020 году он равен 1,729, в прошлом, 2018 году он составлял 1,686).

Как выглядят бланки формы 2-НДФЛ

Каждая страничка справки 2-НДФЛ имеет в верхней части места, предназначенный для заполнения КПП и ИНН работодателя, и, в обязательном порядке, должен быть указан номер странички по порядку заполнения.

— номера справки по порядку;

— отчетный период (год);

Цифровой код Случай применения
1 Стандартная ситуация, когда с доходов работника НДФЛ удержан
2 Случай, когда НДФЛ был начислен, но не удержан
3 В случае подачи справки правопреемником, НДФЛ был удержан
4 В случае подачи справки правопреемником, но НДФЛ не был удержан

— «00» – при первичном составлении ставки;

— «01»; 02; 03 – в зависимости от того, который раз была выполнена корректировка;

— «99» — в случае отмены ранее направленной справки 2-НДФЛ.

— кодовое цифровое название налогового органа, в котором первые цифры означают код региона деятельности, а последние цифры – номер самой налоговой инспекции;

— полное название налогоплательщика –название организации (предприятия, фирмы) или фамилия, имя и отчество (если есть) официально зарегистрированного индивидуального предпринимателя;

Еще по теме  Как выглядит справка 2-НДФЛ в 2020 году образец

— если произошла на предприятии реорганизация – необходимо указать;

https://www.youtube.com/watch?v=upload

— заполняются знакоместа, отведенные для заполнения ОКТМО;

— телефон работодателя.

Заголовок

Вверху каждого листа справки проставляется ИНН и КПП налогового агента, а также указывается порядковый номер страницы.

В начале первого листа дается информация общего характера. Тут содержатся сведения:

  • порядковый номер справки;
  • за какой год она составляется;
  • признак — цифровой код, означающий основание представления сведения о доходах:
    • 1 — НДФЛ с доходов удержан;
    • 2 — НДФЛ удержать не удалось;
    • 3 — справка подана правопреемником, НДФЛ удержан;
    • 4 — справка подана правопреемником, но НДФЛ не удержан.
  • номер корректировки:
    • 00 — если справка составляется первично;
    • 01, 02, 03 и так далее — порядковый номер произведенной корректировки;
    • 99 — если справка отменяет ранее представленную.
  • код налогового органа, где первые две цифры — код региона, а последние — номер налоговой инспекции;
  • наименование налогового агента — компании или ФИО предпринимателя;
  • информация о реорганизации, если это актуально;
  • код ОКТМО;
  • телефон для связи.

Раздел 1

В первом разделе представляется информация о физическом лице:

  1. ИНН налогоплательщика.

    Обратите внимание! Если ИНН неизвестен, поле можно не заполнять. При этом ИФНС не вправе отказать налоговому агенту в приеме 2-НДФЛ (письмо от 22 марта 2018 года № ГД-2-14/562@).

  2. Фамилия, имя и отчество (при наличии) физического лица, в отношении которого составляется справка.
  3. Статус налогоплательщика:
    • 1 — налоговый резидент РФ;
    • 2 — налоговый нерезидент РФ;
    • 3 — высококвалифицированный специалист-нерезидент;
    • 4 — участник Госпрограммы по добровольному переселению в Россию соотечественников, нерезидент;
    • 5 — иностранец либо человек без гражданства, получивший статус беженца или временное убежище в РФ, нерезидент;
    • 6 — иностранец, работающий в России на основании патента.
  1. Дата рождения.
  2. Код страны, гражданином которой является физическое лицо. Берется из Общероссийского классификатора стран мира. Код России — 643.
  3. Код вида документа. Он берется из Требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган, утвержденных Приказом ФНС России от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@. Код паспорта — 21.
  4. Серия и номер удостоверяющего документа, чаще всего паспорта.

Раздел 2

Во втором разделе указываются итоговые данные по доходам и НДФЛ за отчетный период:

  • общая сумма дохода физлица;
  • налоговая база;
  • ставка налога (обычно 13%);

    Обратите внимание! Форма 2-НДФЛ заполняется отдельно по каждой ставке, по которой доход налогоплательщика в течение года облагался НДФЛ.

  • сумма фиксированных авансовых платежей;
  • сумма налога, которую налоговый агент:
    • исчислил по данным своего учета;
    • удержал из дохода физического лица;
    • перечислил в бюджет;
    • удержал излишне или не смог удержать.

Если налог не был удержан (признаки 2 и 4), особенности заполнения будут таковы:

  1. В строке «Сумма налога исчисленная» отражается сумма начисленного НДФЛ;
  2. В строке «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» — сумма налога, которая не была удержана;
  3. В строках «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная» и «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» — прочерки.

Как заполнять раздел при удержании НДФЛ, показано в примере в конце статьи.

Раздел 3

В третьем разделе необходимо указать информацию о вычетах НДФЛ — стандартных, социальных и имущественных. Работодатель делает вычеты (кроме стандартных) на основании уведомлений из ИФНС, которые предоставляет сотрудник.

В столбцах «Код вычета» указываются коды из Приложения 1 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. В поле «Сумма вычета» отражается сумма по указанному коду. В полях ниже нужно указать параметры налогового уведомления, на основе которого предоставляется вычет. Код вида уведомлений:

  • 1 — имущественный вычет;
  • 2 — социальный вычет;
  • 3 — уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи.

Также следует указать номер уведомления, его дату и код ИФНС, которая его выдала.

Если не хватает полей для предоставленных вычетов или было получено несколько уведомлений, то придется заполнить соответствующее количество листов формы. При этом в последующих листах Раздел 1 и Раздел 2 заполнять не нужно. Также в заголовке формы не нужно указывать ОКТМО и телефон, а при заполнении в связи с выдачей нескольких уведомлений — еще и наименование налогового агента. В Разделе 3 на дополнительных листах нужно заполнить такие поля:

  1. Если не хватило места для вычетов — «Код вычета», «Сумма вычета».
  2. Если было получено несколько уведомлений — «Код вида уведомлений», «Номер уведомления», «Дата выдачи уведомления» и «Код налогового органа, выдавшего уведомление».

Если уведомления о налоговых вычетах нет, соответствующие поля заполняются прочерками.

Справку может подписать сам налогоплательщик (директор компании, предприниматель) либо его правопреемник, а также доверенное физическое лицо или представитель доверенного юридического лица. В зависимости от того, кто ставит подпись, необходимо указать код:

  • 1 — документ подписал сам налоговый агент или правопреемник;
  • 2 — это сделал законный представитель.

Если 2-НДФЛ подписывает доверенное лицо, в нижней строке первого листа нужно указать наименование и реквизиты доверенности.

Приложение

Основные требования по оформлению и заполнению отчета о доходах и вычетах физических лиц (справка 2-НДФЛ) в 2020 году

https://www.youtube.com/watch?v=ytaboutru

Новая форма включает два листа, в том числе Приложение. Напомним, раньше она состояла из одного листа. К слову, старая форма вовсе не исчезла — теперь она применяется для выдачи работникам организации. А вот в налоговый орган сдавать придется 2-НДФЛ на новом бланке. Именно его и рассмотрим далее.

Как выглядят бланки формы 2-НДФЛ

Также внесли изменения в порядок сдачи формы при реорганизации. «Исходная» компания должна сдать 2-НДФЛ до реорганизации. Если она этого не делает, то обязанность сдачи формы ложится на ее правопреемников. Бывает, что таковых несколько — в таком случае они должны выбрать одного правопреемника, ответственного за отчетность.

Прежде чем рассказать о новой форме, напомни основы. 2-НДФЛ составляется в отношении каждого физического лица, который работает в организации или у ИП, а также которому в отчетном периоде выплачивался доход в соответствии с договорами гражданско-правового характера. Основное назначение справки — подтвердить правильность расчета НДФЛ с доходов физических лиц, которым осуществляются выплаты. Налоговые агенты обязаны подать форму также и в том случае, если им не удалось произвести удержание НДФЛ.

  1. Каждую страничку справки 2-НДФЛ надо распечатывать на отдельном листе, двухсторонняя печать не допускается.
  2. При заполнении в тексте или в расчетах ошибки нельзя зачеркивать или маскировать корректирующими средствами.
  3. Когда данные для заполнения отдельных частей справки по форме 2-НДФЛ отсутствуют, необходимо в ячейках проставлять прочерки, если же отсутствуют числовые данные – то проставляются нули.
  4. Цифровые показатели не могут быть отрицательными.

Пример заполнения 2-НДФЛ в 2019 году

Показатель Значение
Зарплата ежемесячно (код дохода 2000) 20 000 рублей
Дивиденды в декабре (код дохода 1010) 50 000 рублей
Вычет НДФЛ на ребенка (код вычета 126) 1 400 х 12 = 16 800 рублей
Общая сумма дохода 20 000 х 12 50 000 = 290 000 рублей
Налоговая база 290 000 — 16 800 = 273 200 рублей
Ставка налога (зарплата и дивиденды) 13%
Начислено, удержано и перечислено в бюджет НДФЛ 273 200 / 100 * 13 = 35 516 рублей

Ниже представлено, как бухгалтер ООО «Ромашка» должен заполнить справку 2-НДФЛ на Иванова Ивана Ивановича (форма начнет действовать в 2019 году).

Форма 2-НДФЛ в 2019 году — как ее заполнитьПриложение к справке 2-НДФЛ — доходы и вычеты по месяцам

Заполнение раздела 3-го отчета о доходах и вычетах физического лица (справка 2-НДФЛ)  в  2020 году

Данный раздел содержит подробные сведения о конкретном физическом лице, получившим доход в отчетном периоде.

Здесь указывается ИНН налогоплательщика.

Далее заполняется информация по имени, фамилии и отчестве (если есть в наличие) физического лица.

Цифровая кодировка статуса налогоплательщика Значение статуса налогоплательщика
1 Рассматриваемый налогоплательщик признан налоговым резидентом России
2 Рассматриваемый налогоплательщик считается налоговым нерезидентом России
3 Рассматриваемый налогоплательщик официально признан высококвалифицированным специалистом, нерезидентом государства
4 Рассматриваемый налогоплательщик считается добровольным  участником специальной программы государства по переселению на свободных основах в РФ соотечественников, при этом налогоплательщик — нерезидент
5 Налогоплательщиком является гражданин другого государства (иностранец) или человек, не имеющий гражданства, но на законных основаниях получивший статус «беженец», налогоплательщик – нерезидент РФ
6 Налогоплательщиком является иностранный гражданин, работающий на территории одного из субъектов  РФ, используя патент.

Как выглядят бланки формы 2-НДФЛ

Следует указать дату рождения.

Воспользовавшись Общероссийским мировым классификатором, указываем код государства, гражданином которого признано отдельно взятое  физическое лицо. Например, если рассматриваемое физическое лицо официально  признано гражданином РФ, то код страны Росси – 643.

Данные о документе, подтверждающего личность гражданина, в цифровом виде берем из Приказа ФНС РФ от 25.01.2012г. № ММВ-7-6/25@. Наиболее распространенный документ, подтверждающий личность – паспорт, его код согласно указанному документу – 21.

https://www.youtube.com/watch?v=ytdevru

Не следует забывать указывать серию и номер паспорта.

— сколько всего доходов было получено физическим лицом;

— сумма, являющаяся налоговой базой;

— размер ставки налога НДФЛ (как правило это 13,0 %).

Как выглядят бланки формы 2-НДФЛ

Следует помнить, что справка о доходах и вычетах физических лиц 2-НДФЛ по каждой ставкеНДФЛ, которой облагался доход налогоплательщика,  должна быть заполнена отдельно!

— указывается размер фиксированных обязательных авансовых платежей;

— действующий налоговый агент высчитал в соответствии с данными собственного учета;

— действующий налоговый агент своевременно удержал из фактически полученного дохода физического лица;

— налоговый агент самостоятельно перечислил в бюджет;

Справка 2-НДФЛ — что это такое и для чего она нужна

— действующий налоговый агент ошибся и излишне удержал или совсем не удержал и не перечислил в бюджет.

Особенности заполнения отдельных строк отчета о доходах физических лиц (справка 2-НДФЛ) в текущем 2020 году в случае, когда НДФЛ не был удержан с дохода физического лица (коды признаков, соответственно, 2 и/или4).

 1) Размер начисленного НДФЛ должен быть указан в строке с указанием «Сумма исчисленного налога»;

2) Размер суммы НДФЛ, которая не булла удержана, прописывается в строке, которая в справке 2-НДФЛ записана так: «Сумма налога, которая не  была удержана налоговым агентом»;

— «Сумма налога, который был излишне удержан действующим агентом по налогам»;

— «Сумма налога, которая была удержана действующим  налоговым агентом»;

— « Сумма налога, которая была перечислена действующим налоговым агентом».

Этот раздел предназначен для внесения информации в отношении вычетов НДФЛ. Каждый работодатель имеет право сделать вычеты( за исключением стандартных) в соответствии с уведомлением из налоговой службы, представленные ему наемным работником.

https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertiseru

Для заполнения столбца с названием «Код вычета» следует воспользоваться данными приложения 1 к приказу ФНС РФ от 10.09.2015гю № ММВ-7-11/387@.

Отдельно по каждому виду вычетов прописывается сумма вычета.

Как выглядят бланки формы 2-НДФЛ

Реквизиты уведомления из налоговой инспекции, являющегося основанием для применения вычетов также надо указать, только несколько ниже.

Цифровой код вычета Название вычета
1 Вычет имущественный
2 Вычет социальный
3 Уменьшение размера НДФЛ в соответствии с выполненными фиксированными авансовыми проплатами
Причина заполнения дополнительных страничек Что именно необходимо заполнить в соответствии с указанной причиной
Не достаточно места для выполненных налоговых вычетов Заполняются поля: «Сумма вычета» и «Код вычета»
При наличии нескольких уведомлений из налоговой инспекции Заполняются поля: «Дата выдачи уведомления», «Номер уведомления по налоговым вычетам», «Цифровой код налоговой, которая выдала данное уведомление
Лицо, имеющее право подписать справку 2-НДФЛ Код подписи правомочного лица
Непосредственно сам работодатель (руководитель организации, индивидуальный предприниматель); 1
Доверенное лицо физического лица 2
Правопреемник руководителя 1
Юридически доверенный представитель 2

В случае, когда справочку 2-НДФЛ передает в налоговый орган доверенное лицо, то в форме предусмотрено место для заполнения реквизитов документа (доверенности), не основании которого он действует.

В этой части справки 2-НДФЛ в 2020 году указываются данные о доходах физического лица и налоговых вычетах, при их наличии, помесячно. Названия месяцев располагаются в общепринятом хронологическом порядке.

В случае, когда в одном из месяцев были выплачены разные виды доходов сотруднику, необходимо прописать каждый вид в отдельной строке.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafetyru

Для заполнения граф с кодами вычетов и доходов наемного работника следует воспользоваться приказом ФНС РФ от 10.09.2015гю № ММВ-7-11/387@.

Оцените статью
Юридическая помощь
Добавить комментарий

Нажимая на кнопку "Отправить комментарий", я даю согласие на обработку персональных данных и принимаю политику конфиденциальности.