Справка 2-НДФЛ в 2020 году: бланк, коды и срок сдачи

ОСАГО

Дивиденды за 2020 год

В форме необходимо указывать абсолютно все доходы физлиц, облагаемые налогом. Дивиденды акционеров указывать не нужно. Для этого существует отдельное приложение № 2 к декларации по налогу на прибыль. Такой порядок предусмотрен исключительно для акционерных обществ, другие организации, выплачивающие дивиденды своим учредителям, обязательно должны указать их в форме 2-НДФЛ. Сделать это следует вместе с другими видами доходов конкретного налогоплательщика, облагаемыми налогом по ставке 13%.

Изменения по 2-ндфл в 2020 году

Справка 2-НДФЛ имеет машиноориентированную форму и предназначена для работодателей, которые отчитываются на бумаге. Новая форма должна ускорить процесс обработки данных, так как позволит автоматизировать сканирование, распознавание и оцифровку полученных справок.

Требования к заполнению. В Порядке заполнения недопустимо:

  • вносить исправления с помощью корректора;
  • печатать на двух сторонах и скреплять листы;
  • использовать цветные чернила, кроме черного, фиолетового и синего цвета;
  • проставлять в справке отрицательные числа.

Структура. Бланк состоит из двух частей. Первая часть — «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Она включает подобие титульного листа, сведения о налоговом агенте, информацию о налогоплательщике, его доходах за налоговый период и предоставленных ему вычетах. В приложении приводится расшифровка доходов и вычетов помесячно.

Налоговая база. До 2020 года сведения о налоговой базе и сумме НДФЛ отражались в пятом разделе справки 2-НДФЛ. Теперь они перенесены в Раздел 2.

Детские и социальные вычеты. Социальные вычеты и вычеты на ребенка перенесены в 3 раздел справки 2-НДФЛ.

Графа «Признак». С 2020 года введено два новых кода для графы «Признак» в шапке документа. Раньше их было два, теперь стало четыре:

  • Признак 1 — уплата подоходного налога налоговым агентом;
  • Признак 2 — налог невозможно удержать в обычной ситуации;
  • Признак 3 —по уплате налога отчитывается правопреемник налогового агента и НДФЛ успешно удержан;
  • Признак 4 —по уплате налога отчитывается правопреемник налогового агента и НДФЛ удержать не удалось.

Социальные и имущественные вычеты. В справке 2-НДФЛ до 2020 года были отдельные строки для указания данных уведомления на получение вычета. В новой справке нужно будет указать код вида уведомления:

  • «1» — уведомление на получение имущественного вычета;
  • «2» — уведомление на получение социального вычета;
  • «3» — уведомление об уменьшении налога на авансовые платежи.

    Новые контрольные соотношения по 2-ндфл в 2020 году

    ФНС дополнила перечень контрольных соотношений для проверки правильности заполнения отчета 2-НДФЛ (письмо от 17.10.2020 № БС-4-11/3852@). Новые соотношения будут сравнивать среднюю зарплату работника по данным отчета 2-НДФЛ с МРОТ и среднеотраслевой заработной платой в регионе. Если сумма, указанная в справке, окажется меньше, то для ФНС это станет сигналом возможного занижения налоговой базы по НДФЛ.

    При нарушении новых контрольных соотношений работодатель получит от налоговой сообщения о выявленных несоответствиях с требованием представить пояснения или внести исправления в течение 5 дней.

Инн налогоплательщиков

Форму 2-НДФЛ сдают в налоговую даже без указания ИНН получателя доходов. Об этом сказано в письме ФНС от 27.01.2020 № БС-4-11/1068, где налоговики подтверждают, что указание ИНН в отчете зависит от того, предоставил ли его налогоплательщик своему налоговому агенту. Отчет без этого реквизита проходит форматно-логический контроль. Правда, с некоторыми нюансами.

Так, при отправке справки в электронной форме с незаполненным полем ИНН от ФНС в ответ придет протокол с таким сообщением: «Предупреждение. Не заполнен ИНН для гражданина России». Но отчет система все равно пропустит, а такой протокол является просто предупреждением. И если других ошибок нет, то и переживать не о чем.

А вот ошибка, допущенная в самом ИНН, возымеет более серьезные последствия. За каждую неверную цифру придется заплатить 500 рублей, в соответствии с нормами статьи 126 НК РФ. Штрафа не последует, если заметить неточность раньше налоговой службы и успеть подать корректирующую форму с верными данными.

Исправление ошибок

Если при заполнении формы налоговый агент допустил ошибку, он сдает уточненную форму. В ее поле «№» необходимо указать номер первоначальной справки (в которой была допущена ошибка). Дату оформления ставят текущую. В поле «Номер корректировки» надо указать код 01 или 02 и т. д. (в зависимости от того, какая по счету корректировка).

Коды доходов и вычетов

ФНС приказом от 24.10.2020 № ММВ-7-11/820 утвердила целый ряд кодов доходов и вычетов, которые необходимо использовать при заполнении формы 2-НДФЛ. Прежде чем заполнять отчет за 2020 год, необходимо изучить значения.

Еще по теме  Альфа-Банк как узнать задолженность по кредиту через интернет

Все коды доходов приведены в таблице ниже. В частности, изменилась кодировка суммы компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника, теперь такие доходы обозначает код 2020 при условии, что они предусмотрены законодательством или трудовым договором. Отдельные коды ФНС присвоила доходам граждан от операций с финансовыми инструментами: появился код инвестиционного вычета «619».

Вид дохода

Код

Сумма компенсации за неиспользованный отпуск

2020

Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, которая превышает в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для уволенных работников из организаций в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях

2020

Суммы штрафов и неустойки, которые выплачивает организация на основании решения суда за несоблюдение требований потребителей, в соответствии с законом от 07.02.1992 № 2300

2301

Сумма списанного безнадежного долга

2611

Сумма дохода в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях

3023

Налоговым агентам следует внимательно следить за верным указанием кодов налоговых вычетов. Если ошибиться, то придется доказывать, что вычет предоставлен законно и его сумма не превышает предусмотренную Налоговым кодексом. Если налоговый агент необоснованно увеличил сумму вычета, тем самым он уменьшил сумму налога к уплате, фактически обманув бюджет.

Полный перечень кодов вычетов приведен в приложении к приказу ФНС от 10.09.2020 № ММВ-7-11/387@.

Важная подсказка для работодателей, которые думают, как проверить образец заполнения бланка справки 2-НДФЛ по новой форме в 2020 перед сдачей в налоговую. Сделать это следует с помощью специального сервиса «Программные средства» на официальном сайте ФНС. Правда, к сожалению, этот сервис способен распознать только несуществующие коды, а не ошибки, которые были допущены при разнесении данных с применением действующих кодов.

Коды доходов, отражаемые в справке 2-ндфл в 2020 году

Коды доходов, которые отражаются в справке 2-НДФЛ в 2020 году, содержаться в Приложении 1 к Приказу ФНС России № ММВ-7-11/387@ от 10.09.15.  Некоторые распространенные коды приведены в таблице.

Коды доходов Обозначение кодов
1010 Дивиденды
2000 Вознаграждения сотрудникам за выполнение трудовых или иных обязанностей, например, зарплата
2001 Вознаграждения членов органа управления организации, например, совета директоров
2002 Премии
2020 Выплаты по договорам гражданско-правового характера
2020 Отпускные
2020 Компенсация за неиспользованный отпуск
2020 Выходное пособие
2300 Пособие по временной нетрудоспособности
2530 Оплата труда в натуральной форме
2710 Материальная помощь
2720 Подарки

Коды стандартных налоговых вычетов приведены в таблице.

Коды вычетов На кого предоставляются
Стандартные налоговые вычеты
126 Родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, у которых:

·         1-й ребенок в возрасте до 18 лет;

·         учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант до 24 лет

127 Родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, у которых 2-й ребенок в возрасте до 18 лет
128 Родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, у которых 3-й и каждый последующий ребенок в возрасте до 18 лет
129 Родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, у которых:

·         ребенок-инвалид в возрасте до 18 лет;

·         учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент до 24 лет, которые являются инвалидами I или II группы

130 Опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, у которых:

·         1-й ребенок в возрасте до 18 лет;

·         учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант до 24 лет

131 Опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, у которых 2-й ребенок в возрасте до 18 лет
132 Опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, у которых 3-й  и каждый последующий ребенок в возрасте до 18 лет
133 Опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, у которых:

·         ребенок-инвалид в возрасте до 18 лет;

·         учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент до 24 лет, которые являются инвалидами I или II группы

134 Единственному родителю, усыновителю опекуну, попечителю в двойном размере:

·         на 1-го ребенка в возрасте до 18 лет;

·         на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта до 24 лет

135 Единственному опекуну, попечителю, приемному родителю в двойном размере:

·         на 1-го ребенка в возрасте до 18 лет;

·         на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта до 24 лет

136 Единственному родителю, усыновителю опекуну, попечителю в двойном размере на:

·         2-го ребенка до 18 лет;

·         на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта до 24 лет

137 Единственному опекуну, попечителю, приемному родителю в двойном размере на:

·         2-го ребенка до 18 лет;

·         на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта до 24 лет

138 Единственному родителю, усыновителю опекуну, попечителю в двойном размере на:

·         3-го и каждого последующего ребенка до 18 лет

·         на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта до 24 лет

139 Единственному опекуну, попечителю, приемному родителю в двойном размере на:

·         3-го и каждого последующего ребенка до 18 лет;

·         на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта до 24 лет

140 Единственному родителю, усыновителю в двойном размере на:

·         ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет;

·         учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента до 24 лет, которые являются инвалидами I или II группы

141 Единственному опекуну, попечителю, приемному родителю в двойном размере на:

·         ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет;

·         учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента до 24 лет, которые являются инвалидами I или II группы

142 Одному из родителей в двойном размере, если второй родитель отказался от вычета, на:

·         1-го ребенка в возрасте до 18 лет;

·         учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта до 24 лет

143 Одному из приемных родителей в двойном размере, если второй родитель отказался от вычета, на:

·         1-го ребенка в возрасте до 18 лет;

·         учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта до 24 лет

144 Одному из родителей в двойном размере, если второй родитель отказался от вычета, на:

·         2-го ребенка до 18 лет;

·         на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта до 24 лет

145 Одному из приемных родителей в двойном размере, если второй родитель отказался от вычета, на:

·         2-го ребенка в возрасте до 18 лет;

·         учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта до 24 лет

146 Одному из родителей в двойном размере, если второй родитель отказался от вычета, на:

·         3-го и каждого последующего ребенка до 18 лет;

·         на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта до 24 лет

147 Одному из приемных родителей в двойном размере, если второй родитель отказался от вычета, на:

·         3-го и каждого последующего ребенка до 18 лет;

·         на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта до 24 лет

148 Одному из родителей в двойном размере, если второй родитель отказался от вычета, на:

·         ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет;

·         учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента до 24 лет, которые являются инвалидами I или II группы

149 Одному из приемных родителей в двойном размере, если второй родитель отказался от вычета, на:

·         ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет;

·         учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента до 24 лет, которые являются инвалидами I или II группы.

Еще по теме  Изменения Налогового кодекса коснутся тех владельцев квартир, которые пожелают продать свою жилплощадь в 2020 году

Новые контрольные соотношения по 2-ндфл в 2020 году

ФНС дополнила перечень контрольных соотношений для проверки правильности заполнения отчета 2-НДФЛ (письмо от 17.10.2020 № БС-4-11/3852@). Новые соотношения будут сравнивать среднюю зарплату работника по данным отчета 2-НДФЛ с МРОТ и среднеотраслевой заработной платой в регионе. Если сумма, указанная в справке, окажется меньше, то для ФНС это станет сигналом возможного занижения налоговой базы по НДФЛ.

При нарушении новых контрольных соотношений работодатель получит от налоговой сообщения о выявленных несоответствиях с требованием представить пояснения или внести исправления в течение 5 дней.

Отчет в электронном виде

Сдать отчет в таком виде обязаны налоговые агенты, которые выплатили вознаграждения или зарплату 25 физлицам или более. При сдаче отчета не надо прикреплять к нему реестр справок, как это требуется при сдаче бумажных справок, в соответствии с приказом ФНС России от 16.09.2020 № ММВ-7-3/576. Программы налоговой службы не способны распознать этот реестр.

Кроме того, обратите внимание на соответствие фамилии ответственного лица за сдачу справки с сертификатом электронной подписи. Они должны принадлежать одному и тому же человеку, иначе ФНС не примет отчет. Важно помнить, что в инструкции к заполнению справки ФНС не приводит обязательного условия, что форму подписывает только руководитель или главный бухгалтер.

Распространенные вопросы, связанные с 2-ндфл

Вопрос. Чем грозит отказ организации предоставить справку 2-НДФЛ сотруднику?

Ответ. Если организация откажется предоставить справку сотруднику, то это будет нарушение трудового законодательства, соответственно организации грозит штраф в соответствии со статьей 5.27 КоАП РФ.

Распространенные ошибки в справке

Ошибка 1.  Одной из самых распространенных ошибок, связанных с заполнением справки 2-НДФЛ являются то, что отпускные, которые приходятся на разные месяцы, разбиты по этим месяцам. Согласно законодательству НДФЛ на отпускные начисляются в том месяце, в котором они выплачены сотруднику, соответственно и в справке 2-НДФЛ их нужно отразить в том месяце, когда начислен НДФЛ.

Еще по теме  Сотрудника посадили в тюрьму как уволить

Ситуация:

Сотруднику ООО «ГРАНДСТРОЙ» Никифорову С. И. установлен оклад в размере 35 000 рублей, код вида дохода (КВД) 2000.

Кроме зарплаты в течение налогового периода Никифоров С. И. получил следующие доходы:

  • в августе – был оплачен больничный в размере 21 600 рублей (сумма начисленной заработной платы за август, в связи с длительным периодом нетрудоспособности, составила 3 460 рублей), КВД 2300;
  • в сентябре – был вручен дорогостоящий подарок на сумму 18 000 рублей, КВД 2720 (по отношению к данному виду дохода был применен вычет на сумму 4 000 рублей, код вида вычета (КВВ) 501);
  • в декабре – были выплачены отпускные в размере 17 650 рублей, КВД 2020.

У Никифорова С.И. есть несовершеннолетний ребенок, т.е. ему полагается стандартный вычет в размере 1 400 рублей.

Размер дохода Никифорова С.И. превысил 350 000 рублей в октябре 2020. Таким образом, стандартный вычет на одного ребенка ему предоставлялся по сентябрь 2020 включительно (1 400 рублей * 9 мес. = 12 600 рублей).

Общая сумма дохода Никифорова С.И. за 2020 год составила 445 710 рублей:

Январь 35 000
Февраль 35 000
Март 35 000
Апрель 35 000
Май 35 000
Июнь 35 000
Июль 35 000
Август 3 460
21 600
Сентябрь 35 000
18 000
Октябрь 35 000
Ноябрь 35 000
Декабрь 35 000
17 650
ИТОГО 445 710

Налоговая база по НДФЛ за 2020 год (общая сумма дохода, уменьшенная на размер вычетов): 429 110 рублей (445 710 руб. – 12 600 руб. – 4 000 руб.)

Сумма НДФЛ, исчисленная и удержанная с дохода сотрудника, составила:

55 784 рубля (429 110 руб. * 13 %)

Налог был перечислен в бюджет в полном объеме.

30.01.2020 Никифоров С.И. в заявительном порядке обратился к работодателю с просьбой выдать справку о доходах за 2020 год и получил ее на руки на следующий день.

Срок сдачи изменен

Сдать форму 2-НДФЛ в налоговый орган по месту регистрации налогового агента необходимо до 02.03.2020 (1 марта выпало на воскресенье).

Ограничение по срокам касается только отчетности налоговых агентов. Сами налогоплательщики, желающие получить имущественный вычет, вправе сдавать в ФНС отчеты о доходах в течение всего календарного года.

Сроки сдачи 2-ндфл в 2020 году

Срок сдачи справки 2-НДФ напрямую зависит от того, какой признак указан в справке.

Обозначение признака Что обозначает Крайний срок сдачи справки в 2020 году
Признак 1 указывается в том случае, если сотрудникам организации или ИП был выплачен доход и с него был удержан налог НДФЛ 01.04.2020
Признак 2 указывается в том случае, если сотрудникам организации или ИП был выплачен доход, но с него не был удержан налог НДФЛ.

Также этот признак указывают налоговые агенты, которые не смогли полностью удержать налог НДФЛ с дохода физических лиц

01.03.2020
Признак 3 указывается правопреемником, если он отчитывается за реорганизованную организацию. Этот признак ставится в том случае, если с дохода был удержан НДФЛ 01.04.2020
Признак 4 также указывается правопреемником, если он отчитывается за реорганизованную организацию. Этот признак ставится в том случае, если с дохода не был удержан НДФЛ 01.03.2020
Оцените статью
Юридическая помощь
Добавить комментарий

Нажимая на кнопку "Отправить комментарий", я даю согласие на обработку персональных данных и принимаю политику конфиденциальности.