Строка 080 в 6-НДФЛ — как заполнить?

ДТП
Содержание
  1. Для чего строка 080 в форме 6-НДФЛ?
  2. Как сдавать нулевую декларацию
  3. Сроки сдачи 6-НДФЛ
  4. Штрафы за отчетность
  5. Изменения в форме, которые необходимо учесть в 2020 году
  6. Пошаговая инструкция заполнения декларации 6-НДФЛ в 2020 году
  7. Титульный лист
  8. Шаг 1. ИНН и КПП
  9. Шаг 2. Номер корректировки
  10. Шаг 3. Отчетность по кварталам (номер периода)
  11. Шаг 4. Налоговый период
  12. Шаг 5. Код налоговой службы (по месту учета)
  13. Шаг 6. Наименование налогоплательщика
  14. Шаг 7. Код ОКТМО (муниципального образования) и номер телефона налогоплательщика
  15. Раздел 1
  16. Блок 1. Данные по каждой ставке
  17. Шаг 1. Строка 010. Налоговая ставка
  18. Шаг 2. Строка 020. Начисленные доходы
  19. Шаг 3. Строка 030. Налоговые вычеты
  20. Шаг 4. Строка 040. Исчисленный НДФЛ
  21. Шаг 5. Строка 050. Сумма авансов
  22. Блок 2. Итоги раздела 1
  23. Шаг 6. Строка 060. Число людей, получивших доходы с начала года
  24. Шаг 7. Строка 070. Общая сумма удержанного налога по всем ставкам
  25. Шаг 8. Строка 080. Не удержанный налог
  26. Шаг 9. Строка 090. Возвращенный налог
  27. Раздел 2
  28. Шаг 10. Дата получения дохода работниками
  29. Шаг 11. Строка 110. День удержания налога налоговым агентом
  30. Шаг 12. Строка 120. Дата перечисления налога в бюджет
  31. Шаг 13. Строка 130. Доход до удержания налога
  32. Шаг 14. Строка 140. НДФЛ, который необходимо удержать с суммы
  33. Нулевой 6-НДФЛ
  34. Заполнить форму 6-НДФЛ онлайн
  35. Штраф за не сданный вовремя отчет 6-НДФЛ
  36. Блок 2. Итоги раздела 1
  37. Раздел 2

Для чего строка 080 в форме 6-НДФЛ?

Форму 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года оформляйте на бланке, утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

Разобраться с нюансами обновленного бланка нам поможет пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года.

В штате ООО «Инвестстройпроект» 12 сотрудников. В 1 квартале 2020 года они получали аванс (в середине текущего месяца) и окончательный зарплатный расчет (не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным). По графику отпусков отдых в зимние месяцы никто не запланировал.

Для сбора данных и заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года «Инвестстройпроект» использует специальный учетный регистр.

Период, за который сдается 6-НДФЛ, — это квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Расчет сдается до последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом. Самый волнительный вопрос для бухгалтеров: до какого числа сдать декларацию.

Заполняется и подается декларация в следующие сроки:

  • за квартал до 30 апреля;
  • за 6 месяцев до 31 июля;
  • за 9 месяцев до 31 октября.

Сроки предоставления годовой 6-НДФЛ за календарный год сроки сдвигаются. Подать декларацию нужно до последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом, т. е. до 31 марта (за 2018 год в 2019).

Когда нужно сдавать нулевую 6-НДФЛ? Сроки сдачи «нулевки» такие же, как и заполненной декларации:

  • 30 апреля;
  • 31 июля;
  • 31 октября;
  • 31 марта.

Порядок заполнения 6-НДФЛ с образцами и примерами

Какие бывают нарушения и за что грозит наказание? Получить штраф за расчет 6-НДФЛ можно в трех случаях:

  • отчет не сдан или сдан не вовремя;
  • отчет сдан с ошибками;
  • вместо электронного варианта сдали бумажный.

Штраф за непредоставление 6-НДФЛ в срок, даже с опозданием всего в один день, составит, согласно пункту 1.2 статьи 126 Налогового кодекса РФ, 1 тыс. рублей за каждый просроченный месяц (полный или неполный).

Директора могут наказать административным штрафом за не вовремя сданный отчет (статья 15.6 Кодекса об административных правонарушениях РФ) — от 300 до 500 рублей.

Если не было никаких выплат и нулевой 6-НДФЛ не подан, заранее отправьте пояснение в налоговую по 6-НДФЛ, по какой причине не предоставлен расчет.

За ошибки не избежать наказания — 500 рублей за отчет. Чем быстрее будет сдана уточненная декларация, тем лучше.

Если подали расчет не на том носителе, налогового агента ожидает штраф — 200 рублей.

В строке 080 указывается НДФЛ, который по каким-либо причинам не был удержан налоговым агентом из начисленного дохода. При этом, согласно Приказу № ММВ-7-11/450@, суммы по этой строке обязательно должны формироваться нарастающим итогом: с учетом информации, представленной на основании предыдущих расчетов.

Иной информации по заполнению данной строки в Приказе не содержится, а потому многие бухгалтеры справедливо задают вопрос: что именно нужно относить к налогу, не удержанному налоговым агентом?

Строка 080 в 6-НДФЛ — как заполнить?

В некоторых ситуациях бухгалтеры указывают в строке 080 всю сумму НДФЛ, которую не успели удержать из начисленных доходов, выплаченных физлицам в отчетном периоде. Однако такое действие считается некорректным и даже ошибочным, поскольку строка 080 не предназначена для того, чтобы отражать переходящий налог из одного периода в другой.

К примеру, если зарплата начислена в июне, а налог с нее удержан в июле, то сумму дохода нужно указать по строке 020, исчисленный НДФЛ — по строке 040, а удержанный НДФЛ по строке 070 указывать не надо. Однако между строками 040 и 070 возникнет разница, но ее не нужно отдельно отражать, то есть в строку 080 данный налог не попадет, а перейдет в другой отчетный период.

Форму отчета, порядок заполнения 6-НДФЛ и его предоставления определяет приказ ФНС от 14.10.2015 №ММВ-7-11/450@.

Отчет, который показывает расчет сумм налога на доходы физических лиц, сдается поквартально в электронном формате, если за отчетный квартал в организации производились выплаты в пользу 10 человек и более. Если организация отчитывается меньше чем за 10 человек, то форму разрешат сдать на бумажном носителе. Сумма налога заполняется в рублях, а сумма дохода — в рублях и копейках.

За несоблюдение сроков сдачи отчета предусмотрен штраф. Каждый месяц опоздания обойдется в 1000 рублей по нормам п. 1.2 статьи 126 НК РФ. Должностное лицо, отвечающее за непредоставление в срок отчетности по НДФЛ, оштрафуют от 300 до 500 рублей (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

В случае установления недостоверности сведений в отчете 6-НДФЛ организацию оштрафуют на 500 рублей (п. 1 ст. 126.1 НК РФ). Следовательно, главбуху каждой организации надо позаботиться не только о том, как заполнить 6-НДФЛ без ошибок, но и как сдать отчет без нарушения сроков сдачи.

Неправомерная сдача отчета 6-НДФЛ на бумажном носителе грозит штрафом 200 рублей (ст. 119.1 НК РФ).

Наглядные подсказки по форме 6-НДФЛ

В 2018 году у правопреемников реорганизованных компаний возникла обязанность сдавать 6-НДФЛ, если сама фирма до окончания реорганизации этого не сделала. В частности, организации-правопреемнику следует:

  • указать ИНН и КПП в верхней части титульного листа;
  • использовать код 215 ( крупнейшим налогоплательщикам — 216) в реквизите «По месту нахождения (учета) (код)» ;
  • в реквизите «Налоговый агент» отметить название реорганизованного лица или его обособленного подразделения;
  • в новом реквизите «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» указать одно из значений: 1 — преобразование, 2 — слияние, 3 — разделение, 5 — присоединение, 6 — разделение с одновременным присоединением, 0 — ликвидация;
  • указать «ИНН/КПП реорганизованной компании».

Кроме того, в порядке заполнения формы произошли и другие изменения.

Крупнейшие налогоплательщики приводят КПП по свидетельству о постановке на учет в налоговой по месту нахождения юрлица, а не по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Организации — налоговые агенты, не являющиеся крупнейшими налогоплательщиками, должны указать в реквизите «По месту нахождения (учета) (код)» значение 214 вместо 212.

На титульном листе указывают полные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя.

В 2020 году компании, имеющие обособленные подразделения, вправе выбирать налоговую инспекцию для сдачи отчетности, если головная организация и обособленные подразделения расположены в разных муниципальных образованиях. Им необходимо уведомить все ФНС, в которых они стоят на учете, о своем выборе, направив не позднее 1-го числа налогового периода уведомление по форме, утвержденной

приказом ФНС от 06.12.2019 №ММВ-7-11/622@

.

Хотя отчет действует уже не первый год, оформление 6-НДФЛ по-прежнему вызывает вопросы у работодателей и бухгалтеров. Кроме того, в него внесли целый ряд изменений, которые необходимо учесть при заполнении. В профессию приходят молодые бухгалтеры, которым требуется инструкция для чайников, как правильно заполнить 6-НДФЛ: разберем действия по шагам.

Документ состоит из следующих разделов:

  1. Титульный лист.
  2. Раздел 1 (сведения формируются нарастающим итогом).
  3. Раздел 2 (отражается информация только за указанный квартал, без учета предшествующих периодов).

Ниже представлена инструкция по заполнению формы 6-НДФЛ за 1-й квартал 2020 года.

Как сдавать нулевую декларацию

Требования по заполнению формы «Расчет сумм налога на доходы физических лиц исчисленных и удержанных налоговым агентом» описывает Приказ ФНС РФ от 14.10.2015 №ММВ-7-11/450@.

Декларация заполняется за квартал, полугодие, 9 месяцев, год нарастающим итогом.

Правильное заполнение 6-НДФЛ включают в себя обязательные требования:

  • заполнение полей в направлении слева направо от края;
  • если заполнение содержит пустое значение, слева ставится «0», остальные ячейки прочеркиваются (при заполнении вручную);
  • печатать декларацию только на одной стороне листа;
  • заполняется ручкой черного, синего, фиолетового цвета, но не цветной;
  • степлером не скреплять.

Как правильно заполнить раздел 1 и раздел 2 рассмотрим ниже.

Как правильно заполнить 6-НДФЛ: инструкция по заполнению

Порядок заполнения 6-НДФЛ в 2020 году описан в шаблоне приказа ФНС, в 2020 году была разработана новая форма с некоторыми изменениями: на титульном листе добавились новые графы:

  • код формы реорганизации (ликвидации) фирмы;
  • ИНН/КПП этого предприятия.
ликвидация
1 преобразование
2 слияние
3 разделение
5 присоединение
6 одновременное разделение и присоединение

Штрих-код на втором листе поменялся на «15202024».

120 по месту жительства индивидуального предпринимателя
124 по месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства
125 по месту жительства адвоката
126 по месту жительства нотариуса
213 по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика
214 по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком
215 по месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком
216 по месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком
220 по месту нахождения обособленного подразделения российской организации
320 по месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя
335 по месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в РФ
Еще по теме  ДТП без страховки ОСАГО у виновника: возмещение ущерба || ДТП без страховки ОСАГО что делать в Кропоткине в 2020 году ГИБДД страховая выплата ответственность последствия куда обращаться процедура документы возмещение ущерба

Строка 080 в 6-НДФЛ — как заполнить?

Заполнение декларации за год предполагает, что все показатели в разделе 1 (доход, вычеты, начисленный и удержанный налог) отражаются в сумме за весь год, численность показывается как среднесписочная.

Существует порядок заполнения 6-НДФЛ по обособленному подразделению. Расчет заполняется отдельно по каждому ОП, так как у них разные коды ОКТМО, по работникам и лицам, работающим по договорам. Если ОП переехало в другой район, то подаются две декларации, по старому коду ОКТМО и по новому месту.

Бывает, в силу обстоятельств, заработная плата не начисляется и не выплачивается, например, когда сотрудники находятся в отпуске без сохранения содержания. Сдавать нулевую декларацию или нет?

Рекомендуем, во избежание штрафов, сдавать нулевой расчет, где числа — ставим «0» и прочерк, дата — в формате «00.00.0000». Сдается в те же сроки, с приложением письма в произвольной форме, по какой причине отсутствуют выплаты.

За предоставление недостоверной информации в инспекцию грозит штраф — 500 рублей. Если есть какие-то сомнения в заполнении декларации, то лучше отправить уточненный расчет, тогда штраф вам не страшен.

Нюансы заполнения 6-НДФЛ или самые распространенные ошибки:

  • неправильно указаны реквизиты организации;
  • неверно указан код;
  • ошибка в числовых показателях (начисленный доход, исчисленный налог);
  • заполнение ненарастающим итогом;
  • включение доходов, необлагаемых НДФЛ;
  • арифметические ошибки;
  • перепутаны даты.

Как проверить правильность заполнения расчета?

Во-первых, внимательно перечитать бланк и визуально убедиться в отсутствии ошибок. Во-вторых, при заполнении форм в специализированных программах (например, «Налогоплательщик») существует проверка контрольных соотношений, взаимосвязь всех показателей декларации. При ошибке выдается конкретное сообщение.

Если ошибки все же допущены, надо сдать контролерам уточненную декларацию, где все будет исправлено. На титульном листе в ячейке «Номер корректировки» пишем 001, 002 и так далее.

Сроки сдачи 6-НДФЛ

Форму 6-НДФЛ направляют в налоговую инспекцию не позже последнего дня месяца, идущего за отчетным кварталом.

В связи со вступившими изменениями в Налоговый кодекс годовой расчет предоставляйте до 1 марта следующего года (

ст. 230 НК РФ

).

За 1-й квартал 2020 г. отчитайтесь не позднее 30.04.2020.

В связи с эпидемией коронавируса сроки сдачи 6-НДФЛ за 1-й квартал перенесен на 30.07.2020.

Более подробно стандартные сроки указаны в таблице.

Расчетный период

Последний срок сдачи

За 2019 год До 02.03.2019 (перенос с 1 марта, воскресенья)

За 1-й квартал 2020

До 30 июля (перенес в связи с карантином)

За 2-й квартал 2020

(расчет нарастающим итогом за полгода в разделе 1)

До 31 июля

За 3-й квартал 2020

(расчет нарастающим итогом за 9 месяцев в разделе 1)

До 2 ноября

За 4-й квартал 2020

(расчет нарастающим итогом за год в разделе 1)

До 01.03.2021

Штрафы за отчетность

За несоблюдение сроков сдачи отчета предусмотрен штраф. Каждый месяц опоздания обойдется в 1000 рублей по нормам п. 1.2 статьи 126 НК РФ. Должностное лицо, отвечающее за непредоставление в срок отчетности по НДФЛ, оштрафуют от 300 до 500 рублей (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

В случае установления недостоверности сведений в отчете 6-НДФЛ организацию оштрафуют на 500 рублей (п. 1 ст. 126.1 НК РФ). Следовательно, главбуху каждой организации надо позаботиться не только о том, как заполнить 6-НДФЛ без ошибок, но и как сдать отчет без нарушения сроков сдачи.

Неправомерная сдача отчета 6-НДФЛ на бумажном носителе грозит штрафом 200 рублей (ст. 119.1 НК РФ).

Изменения в форме, которые необходимо учесть в 2020 году

В 2018 году у правопреемников реорганизованных компаний возникла обязанность сдавать 6-НДФЛ, если сама фирма до окончания реорганизации этого не сделала. В частности, организации-правопреемнику следует:

  • указать ИНН и КПП в верхней части титульного листа;
  • использовать код 215 ( крупнейшим налогоплательщикам — 216) в реквизите «По месту нахождения (учета) (код)» ;
  • в реквизите «Налоговый агент» отметить название реорганизованного лица или его обособленного подразделения;
  • в новом реквизите «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» указать одно из значений: 1 — преобразование, 2 — слияние, 3 — разделение, 5 — присоединение, 6 — разделение с одновременным присоединением, 0 — ликвидация;
  • указать «ИНН/КПП реорганизованной компании».

Кроме того, в порядке заполнения формы произошли и другие изменения.

Крупнейшие налогоплательщики приводят КПП по свидетельству о постановке на учет в налоговой по месту нахождения юрлица, а не по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Организации — налоговые агенты, не являющиеся крупнейшими налогоплательщиками, должны указать в реквизите «По месту нахождения (учета) (код)» значение 214 вместо 212.

На титульном листе указывают полные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя.

В 2020 году компании, имеющие обособленные подразделения, вправе выбирать налоговую инспекцию для сдачи отчетности, если головная организация и обособленные подразделения расположены в разных муниципальных образованиях. Им необходимо уведомить все ФНС, в которых они стоят на учете, о своем выборе, направив не позднее 1-го числа налогового периода уведомление по форме, утвержденной

приказом ФНС от 06.12.2019 №ММВ-7-11/622@

.

Пошаговая инструкция заполнения декларации 6-НДФЛ в 2020 году

Хотя отчет действует уже не первый год, оформление 6-НДФЛ по-прежнему вызывает вопросы у работодателей и бухгалтеров. Кроме того, в него внесли целый ряд изменений, которые необходимо учесть при заполнении. В профессию приходят молодые бухгалтеры, которым требуется инструкция для чайников, как правильно заполнить 6-НДФЛ: разберем действия по шагам.

Документ состоит из следующих разделов:

  1. Титульный лист.
  2. Раздел 1 (сведения формируются нарастающим итогом).
  3. Раздел 2 (отражается информация только за указанный квартал, без учета предшествующих периодов).

Ниже представлена инструкция по заполнению формы 6-НДФЛ за 1-й квартал 2020 года.

Титульный лист

Шаг 1. ИНН и КПП

Строка 080 в 6-НДФЛ — как заполнить?

В соответствующих полях указываются данные ИНН и КПП организации, сдающей отчет. Если отчет сдается филиалом, то указывается КПП филиала.

Шаг 2. Номер корректировки

Строка 080 в 6-НДФЛ — как заполнить?

Если 6-НДФЛ сдается первый раз за отчетный период, то в поле «Номер корректировки» отражаются нули.

Корректировка подразумевает изменения сведений, предоставленных в ФНС. Уточнение расчета по соответствующему отчетному периоду указывается номером корректировки. Например: 001, 002, 003 и так далее.

Шаг 3. Отчетность по кварталам (номер периода)

Период предоставления 6-НДФЛ — квартал, за который отчитывается работодатель:

  • 1-й квартал — код 21;
  • полугодие — код 31;
  • 9 месяцев — код 33;
  • год — код 34.

Коды для организаций, осуществляющих предоставление сведений на этапе реорганизации (ликвидации), указаны в прил. 1 приказа.

Строка 080 в 6-НДФЛ — как заполнить?

Шаг 4. Налоговый период

Строка 080 в 6-НДФЛ — как заполнить?

Налоговым периодом является календарный год, за который предоставляются сведения. В поле проставляются соответствующие 4 цифры.

Шаг 5. Код налоговой службы (по месту учета)

Строка 080 в 6-НДФЛ — как заполнить?

В строке указывается код той налоговой инспекции, куда сдается отчетность. Это четырехзначный код, в котором:

  • первые две цифры — номер региона;
  • вторые две цифры — непосредственно код инспекции (на примере указана Межрайонная инспекция ФНС №9 по Санкт-Петербургу).

Важно помнить, что отчетность направляется в инспекцию по месту нахождения организации или ее обособленного подразделения. ИП сдают этот отчет в налоговую по месту жительства или осуществления деятельности.

Код «По месту нахождения (учета)» помогает определить, какая организация сдает отчетность. Полный перечень кодов определен в прил. 2 к приказу.

Наиболее распространенные для организаций:

  • по месту учета — 214;
  • по месту учета обособленного подразделения — 220;
  • крупнейшие налогоплательщики указывают 212.

ИП тоже указывают специальные коды:

  • по месту жительства — 120;
  • по месту осуществления деятельности — 320.

Шаг 6. Наименование налогоплательщика

Строка 080 в 6-НДФЛ — как заполнить?

В поле «Налоговый агент» печатается краткое (если есть) или полное название фирмы.

Шаг 7. Код ОКТМО (муниципального образования) и номер телефона налогоплательщика

Как требует утвержденный приказом ФНС РФ порядок заполнения отчета 6-НДФЛ, указывают код того МО, на территории которого расположена и зарегистрирована организация или филиал. Иногда гражданам выплачивают денежные средства (з/п и премии) как головная организация, так и ее подразделение. В этом случае заполняются и сдаются сразу две формы с разными кодами по ОКТМО.

Раздел 1

Раздел 1 «Обобщенные показатели» формируется нарастающим итогом с начала года и состоит из сведений по каждой ставке НДФЛ, кроме строк 060-090. Структура раздела 1 представляет собой информацию:

1. По каждой ставке в отдельности:

  • процент ставки налога;
  • суммы начисленного дохода (в форму не попадают доходы, полностью необлагаемые НДФЛ, или доходы менее лимита, в зависимости от вида дохода. Например, материальная помощь в связи со смертью близкого родственника, материальная помощь на рождение (усыновление, установление прав опекунства) ребенка до 50 000 руб. на ребенка и т. п.);
  • суммы налоговых вычетов;
  • суммы НДФЛ (в т. ч. от доходов в виде дивидендов).

2. Обобщенные сведения по всем ставкам (отражаются один раз в разделе по ставке, сформированной первой):

  • количество физических лиц, получивших доход;
  • суммы удержанного налога;
  • суммы налога, не удержанные;
  • суммы НДФЛ, возвращенные налоговым агентом.

Ставки налога на доходы работников и лиц, выполняющих работы (оказывающих услуги) в рамках гражданских договоров: 13%, 15%, 30% и 35%. В 2020 году ставки не изменились.

Как учитывать налог, покажет пример заполнения 6-НДФЛ за 1-й квартал 2020 года, инструкции даны по разделам и строкам.

Блок 1. Данные по каждой ставке

Шаг 1. Строка 010. Налоговая ставка

Строка 080 в 6-НДФЛ — как заполнить?

В примере рассмотрена широко применяемая ставка НДФЛ — 13%. Графа 010 в 6-НДФЛ указывает величину процентной ставки. В случае исчисления налога по разным ставкам по каждой ставке будут формироваться те данные, которые относятся только к указанной ставке НДФЛ. Итоговые значения строк с 060 по 090 указываются однократно на первой странице, на следующих листах в этих полях ставят нули.

Еще по теме  ДТП без страховки ОСАГО что делать в Чаплыгине в 2020 году возмещение ущерба документы ГИБДД процедура последствия страховая выплата ответственность куда обращаться

Шаг 2. Строка 020. Начисленные доходы

Строка 080 в 6-НДФЛ — как заполнить?

По строке 020 («Сумма начисленного дохода») указываются все налогооблагаемые доходы работников, посчитанные нарастающим итогом с начала года, — те, которые фактически были получены за год. Не включаются в строку 020 полностью не облагаемые НДФЛ доходы и перечисленные работникам доходы менее налогооблагаемого лимита, такие как материальная помощь до 4000 рублей (по общим основаниям) или до 50 000 рублей (на рождение). Выплата дивидендов отражается в том числе в строке 025.

В определенных случаях материальная помощь полностью не облагается НДФЛ (п. 8, п. 8.3 и п. 8.4

статьи 217 НК РФ

), с некоторых видов материальной помощи НДФЛ удерживают с части. В

письме от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@

ФНС уточнила, что строка 020 не должна содержать информацию о доходах, не подлежащих обложению НДФЛ и указанных в ст. 217 НК РФ. Таким образом, полностью необлагаемая матпомощь в форме не указывается.

Шаг 3. Строка 030. Налоговые вычеты

Строка 080 в 6-НДФЛ — как заполнить?

Если налогоплательщикам были предоставлены налоговые вычеты, то их сумма отражается в поле 030. Вычеты — это не облагаемые налогом суммы, уменьшающие базу для расчета НДФЛ. Налоговый кодекс предусматривает следующие налоговые вычеты:

Строка 030 заполняется суммарно по всем кодам вычетов (приказ ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@), по которым они предоставлялись.

Шаг 4. Строка 040. Исчисленный НДФЛ

Строка 080 в 6-НДФЛ — как заполнить?

Строка 040 («Сумма исчисленного налога») рассчитывается путем произведения строки 010 («Ставка налога») и соответствующей ей налоговой базе доходов (база НДФЛ).

Налоговая база доходов (по каждой ставке) определяется как разница между графой 020 («Сумма начисленного дохода») и графой 030 («Суммы налоговых вычетов»).

Пример:

Налоговая база доходов (ставка 13%) = 1 112 840,00 – 28 600,00 = 1 084 240,00 (база НДФЛ 13%).

Строка 040 («Сумма исчисленного налога») = 1 084 240 × 13% = 140 951 (НДФЛ по ставке 13%).

С дивидендов налог указывается в графе 045 и рассчитывается так же.

Шаг 5. Строка 050. Сумма авансов

Строка 080 в 6-НДФЛ — как заполнить?

Это поле заполняется, если в организации работают иностранцы на патентной основе. В этом случае строка 050 («Сумма фиксированного авансового платежа») отражает суммы авансов, выплаченных иностранцам. Если, как показывает образец заполнения 6-НДФЛ, нет данных для заполнения строки 050, указывается ноль.

Блок 2. Итоги раздела 1

Шаг 6. Строка 060. Число людей, получивших доходы с начала года

Строка 080 в 6-НДФЛ — как заполнить?

В поле указывается общее количество физических лиц, которым организация производила выплаты налогооблагаемых доходов в отчетном периоде.

Шаг 7. Строка 070. Общая сумма удержанного налога по всем ставкам

Строка 080 в 6-НДФЛ — как заполнить?

Строка 040 — исчисленный налог, т. е. значение этой строки показывает сумму налога, которую необходимо перечислить за период (1-й квартал, 1-е полугодие, 9 месяцев, год).

Строка 070 — удержанный налог, отображает данные о перечисленных суммах налога только текущего периода. В эту строку не должны попадать данные за прошлые или будущие платежи.

Сверить данные по стр. 040 вы можете по платежным поручениям на уплату НДФЛ, сопоставив поля 106 («ТП» — платежи текущего года) и 107 («МС указывается порядковый номер месяца») со значением строки 040.

Пример:

За 1-й квартал 2020 года, как и в остальные периоды, значение стр. 040 должно соответствовать суммам рассчитанных (исчисленных) и перечисленных в бюджет за этот период. Обратите внимание, что не в этом периоде, а за него. Проверяется стр. 070 так же, как и стр. 040, с учетом того, что все перечисления (уплата налога) необходимо сделать в том квартале (ином периоде), за который отчитываемся. Т. е. информация сопоставляется по отчетному периоду уплаченного НДФЛ в отчетном периоде. Проверить правильность значений строк 040 и 070 можно, определив сумму платежей за последний отчетный месяц, произведенных в следующем за отчетным.

Значение строки 070 («удержанный») не всегда совпадает с данными строки 040 («исчисленный»). Такое случается, когда некоторые налоговые суммы были начислены раньше, а удержаны с работников позднее.

Шаг 8. Строка 080. Не удержанный налог

Строка 080 в 6-НДФЛ — как заполнить?

В графу 080 вносят суммы НДФЛ, которые не получилось удержать по каким-либо причинам.

Шаг 9. Строка 090. Возвращенный налог

Строка 080 в 6-НДФЛ — как заполнить?

В строчке 090 отражается сумма налога, которую удержали ошибочно и возвратили работнику. Если подобных случаев не было, ставят ноль.

Раздел 2

Этот раздел отчета 6-НДФЛ содержит только информацию за отчетный квартал, а не за период с начала года. В нем указываются даты выплаты работникам доходов, последние сроки перечисления НДФЛ и суммы, которые соответствуют доходу и налогу.

Расположите даты перечислений работникам в хронологическом порядке.

Далее, в шагах 10 — 14 подробно рассмотрены примеры заполнения 6-НДФЛ в 2020 году и пошаговая инструкция к разделу 2, заполнение которого вызывает наибольшее количество вопросов.

Шаг 10. Дата получения дохода работниками

Строка 080 в 6-НДФЛ — как заполнить?

В графе 100 отражается день, когда работник получил доход, даже если перечисление было списочным, за каждый квартал года. Сведения по одному дню просуммируйте, если у них даты перечисления налога совпадают. Если выплаты сотрудникам производятся по разным видам, которые имеют отличия в дате перечисления налога, сведения по таким доходам должны указываться раздельно.

Обратите внимание, что число и месяц, которые необходимо указать, зависят от характера выплат.

Дата, являющаяся днем получения дохода работником, зависит от конкретного вида выплаты. Так, зарплата становится доходом гражданина в последний рабочий день месяца, за который она перечисляется. Допускается указать в этой строке последнее число, например, января 2020 года, хотя зарплату за январь работники получили только в феврале. А вот отпускные и больничные признаются доходами граждан точно в день их получения. Что касается материальной помощи, то при перечислении в денежной форме датой получения дохода является день выплаты (перечисления на счет в банке или выдачи из кассы). Если матпомощь в натуральной форме, то в строке 100 надо указать дату передачи доходов.

Шаг 11. Строка 110. День удержания налога налоговым агентом

Строка 080 в 6-НДФЛ — как заполнить?

Строка 110 содержит дату (день, месяц, год) удержания налога.

Удержать НДФЛ с зарплаты, отпускных, больничных, материальной помощи (с налогооблагаемой части), вознаграждения за оказанные работы (выполненные услуги) и прочих платежей в пользу работника разрешено только в день перечисления дохода работнику.

Шаг 12. Строка 120. Дата перечисления налога в бюджет

Строка 080 в 6-НДФЛ — как заполнить?

Значение строки 120 — это поле, отражающее дату перечисления НДФЛ в бюджет согласно законодательству.

Дата перечисления налога зависит от вида дохода, с которого произведено удержание и перечисление.

НДФЛ с з/п перечисляется не позже следующего дня после выплаты дохода работникам. А вот налог с отпускных, больничных разрешено уплатить не сразу. Главное — успеть до конца того месяца, в котором они были выплачены сотрудникам (ст. 226 НК РФ).

Для отпускных допустимы следующие даты, отраженные в разделе 2 расчета 6-НДФЛ:

  • по строке 100 — дата выплаты отпускных (ст. 223 НК РФ, письмо ФНС России от 13.11.2015 №БС-4-11/19829);
  • по строке 110 — дата удержания налога, совпадающая с датой выплаты отпускных;
  • по строке 120 — день уплаты налога, но не позже последнего дня месяца, в котором выплачены отпускные.

Шаг 13. Строка 130. Доход до удержания налога

Строка 080 в 6-НДФЛ — как заполнить?

В поле 130 указывается сумма, полученная работником либо работниками (в случае выплаты списком) на определенную дату (заполненную в графе 100 слева) до того, как удержан налог.

Дата дохода работника за месяц должна соответствовать сумме, если не включает полностью необлагаемый налогом доход. По таким случаям существуют разъяснения официальной позиции следующих ведомств:

  • письмо ФНС России от 15.12.2016 №БС-4-11/24064@;
  • письмо ФНС России от 01.08.2016 №БС-4-11/13984@ «В отношении расчета по форме 6-НДФЛ».

Напомним про матпомощь: если в строке 020 данные о ней были, то и здесь должны учитываться (при условии, что она выдана в этом квартале).

Шаг 14. Строка 140. НДФЛ, который необходимо удержать с суммы

Строка 080 в 6-НДФЛ — как заполнить?

В графе 140 должна отражаться сумма НДФЛ, удержанного на дату, указанную в графе 110.

Если налогооблагаемая база уменьшалась на размер налоговых вычетов, сумму налога отражают с учетом вычетов, т. е. сумма НДФЛ по стр. 140 должна соответствовать уплаченной в бюджет. Напоминаем, что суммы налоговых вычетов указываются нарастающим итогом в разделе 1.

Оформляя отчет, обратите внимание, чтобы все ячейки в нем были заполнены. В ячейках без значений ставятся прочерки.

Строка 080 в 6-НДФЛ — как заполнить?

На титульном листе это правило тоже действует. Даже в самой длинной строке, содержащей название организации, все оставшиеся пробелы заполняются прочерками — так, как показывает образец заполнения формы 6-НДФЛ по КНД 1151099.

Строка 080 в 6-НДФЛ — как заполнить?

Нулевой 6-НДФЛ

Обязанность сдавать в налоговый орган по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ возникает, если налогоплательщик признается налоговым агентом, то есть осуществляет выплаты в пользу физических лиц. Если в течение года доходы работникам не начисляются и не выплачиваются, предоставлять отчет не нужно. Об этом ФНС проинформировала в письме от 23.03.2016 № БС-4-11/4901.

Если в течение 2020 года была хоть одна выплата в пользу физического лица, имеющая характер оплаты труда, больничного, материальной помощи, вознаграждения за оказанные услуги (выполненные работы) в рамках выполнения гражданского договора, то отчет составляется. Поскольку форма заполняется нарастающим итогом, в дальнейшем показатели из первого, второго и третьего кварталов будут сохраняться и в дальнейшем накопительным образом. Поэтому нулевого нулевого 6-НДФЛ не существует в принципе, в отчете все равно будут сведения хотя бы по одной выплате.

Еще по теме  Процедура взыскания ущерба с виновника ДТП в 2020 году

Если в прошлом году организация была налоговым агентом, а в этом по каким-то причинам перестала выплачивать доходы работникам, отчет в налоговый орган подавать нет необходимости. Хотя компания не обязана объяснять налоговикам, с чем связана утрата статуса налогового агента, для самоуспокоения рекомендуется отправить в ИФНС письмо о непредоставлении 6-НДФЛ в произвольной форме.


Заполнить форму 6-НДФЛ онлайн

Заполнить декларацию в онлайн-сервисах есть возможность на сайтах разработчиков бухгалтерского ПО — Мое дело, Контур, Небо и других. Некоторые сайты позволяют это делать свободно, но обычно сервисы требуют небольшой платы (до 1000 рублей).

Штраф за не сданный вовремя отчет 6-НДФЛ

Обязанность сдавать в налоговый орган по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ возникает, если налогоплательщик признается налоговым агентом, то есть осуществляет выплаты в пользу физических лиц. Если в течение года доходы работникам не начисляются и не выплачиваются, предоставлять отчет не нужно. Об этом ФНС проинформировала в письме от 23.03.2016 № БС-4-11/4901.

Если в течение 2020 года была хоть одна выплата в пользу физического лица, имеющая характер оплаты труда, больничного, материальной помощи, вознаграждения за оказанные услуги (выполненные работы) в рамках выполнения гражданского договора, то отчет составляется. Поскольку форма заполняется нарастающим итогом, в дальнейшем показатели из первого, второго и третьего кварталов будут сохраняться и в дальнейшем накопительным образом. Поэтому нулевого нулевого 6-НДФЛ не существует в принципе, в отчете все равно будут сведения хотя бы по одной выплате.

Если в прошлом году организация была налоговым агентом, а в этом по каким-то причинам перестала выплачивать доходы работникам, отчет в налоговый орган подавать нет необходимости. Хотя компания не обязана объяснять налоговикам, с чем связана утрата статуса налогового агента, для самоуспокоения рекомендуется отправить в ИФНС письмо о непредоставлении 6-НДФЛ в произвольной форме.

Заполнить декларацию в онлайн-сервисах есть возможность на сайтах разработчиков бухгалтерского ПО — Мое дело, Контур, Небо и других. Некоторые сайты позволяют это делать свободно, но обычно сервисы требуют небольшой платы (до 1000 рублей).

Блок 2. Итоги раздела 1

В примере рассмотрена широко применяемая ставка НДФЛ — 13%. Графа 010 в 6-НДФЛ указывает величину процентной ставки. В случае исчисления налога по разным ставкам по каждой ставке будут формироваться те данные, которые относятся только к указанной ставке НДФЛ. Итоговые значения строк с 060 по 090 указываются однократно на первой странице, на следующих листах в этих полях ставят нули.

Ручка в мужской руке напротив экрана ноутбука

По строке 020 («Сумма начисленного дохода») указываются все налогооблагаемые доходы работников, посчитанные нарастающим итогом с начала года, — те, которые фактически были получены за год. Не включаются в строку 020 полностью не облагаемые НДФЛ доходы и перечисленные работникам доходы менее налогооблагаемого лимита, такие как материальная помощь до 4000 рублей (по общим основаниям) или до 50 000 рублей (на рождение). Выплата дивидендов отражается в том числе в строке 025.

В определенных случаях материальная помощь полностью не облагается НДФЛ (п. 8, п. 8.3 и п. 8.4

статьи 217 НК РФ

), с некоторых видов материальной помощи НДФЛ удерживают с части. В

письме от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@

ФНС уточнила, что строка 020 не должна содержать информацию о доходах, не подлежащих обложению НДФЛ и указанных в ст. 217 НК РФ. Таким образом, полностью необлагаемая матпомощь в форме не указывается.

Строка 030 заполняется суммарно по всем кодам вычетов (приказ ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@), по которым они предоставлялись.

Строка 040 («Сумма исчисленного налога») рассчитывается путем произведения строки 010 («Ставка налога») и соответствующей ей налоговой базе доходов (база НДФЛ).

Налоговая база доходов (по каждой ставке) определяется как разница между графой 020 («Сумма начисленного дохода») и графой 030 («Суммы налоговых вычетов»).

Это поле заполняется, если в организации работают иностранцы на патентной основе. В этом случае строка 050 («Сумма фиксированного авансового платежа») отражает суммы авансов, выплаченных иностранцам. Если, как показывает образец заполнения 6-НДФЛ, нет данных для заполнения строки 050, указывается ноль.

В поле указывается общее количество физических лиц, которым организация производила выплаты налогооблагаемых доходов в отчетном периоде.

Строка 040 — исчисленный налог, т. е. значение этой строки показывает сумму налога, которую необходимо перечислить за период (1-й квартал, 1-е полугодие, 9 месяцев, год).

Строка 070 — удержанный налог, отображает данные о перечисленных суммах налога только текущего периода. В эту строку не должны попадать данные за прошлые или будущие платежи.

Сверить данные по стр. 040 вы можете по платежным поручениям на уплату НДФЛ, сопоставив поля 106 («ТП» — платежи текущего года) и 107 («МС указывается порядковый номер месяца») со значением строки 040.

Значение строки 070 («удержанный») не всегда совпадает с данными строки 040 («исчисленный»). Такое случается, когда некоторые налоговые суммы были начислены раньше, а удержаны с работников позднее.

В графу 080 вносят суммы НДФЛ, которые не получилось удержать по каким-либо причинам.

В строчке 090 отражается сумма налога, которую удержали ошибочно и возвратили работнику. Если подобных случаев не было, ставят ноль.

Раздел 2

Этот раздел отчета 6-НДФЛ содержит только информацию за отчетный квартал, а не за период с начала года. В нем указываются даты выплаты работникам доходов, последние сроки перечисления НДФЛ и суммы, которые соответствуют доходу и налогу.

Расположите даты перечислений работникам в хронологическом порядке.

Далее, в шагах 10 — 14 подробно рассмотрены примеры заполнения 6-НДФЛ в 2020 году и пошаговая инструкция к разделу 2, заполнение которого вызывает наибольшее количество вопросов.

Ручка и очки на документах

В графе 100 отражается день, когда работник получил доход, даже если перечисление было списочным, за каждый квартал года. Сведения по одному дню просуммируйте, если у них даты перечисления налога совпадают. Если выплаты сотрудникам производятся по разным видам, которые имеют отличия в дате перечисления налога, сведения по таким доходам должны указываться раздельно.

Обратите внимание, что число и месяц, которые необходимо указать, зависят от характера выплат.

Дата, являющаяся днем получения дохода работником, зависит от конкретного вида выплаты. Так, зарплата становится доходом гражданина в последний рабочий день месяца, за который она перечисляется. Допускается указать в этой строке последнее число, например, января 2020 года, хотя зарплату за январь работники получили только в феврале.

А вот отпускные и больничные признаются доходами граждан точно в день их получения. Что касается материальной помощи, то при перечислении в денежной форме датой получения дохода является день выплаты (перечисления на счет в банке или выдачи из кассы). Если матпомощь в натуральной форме, то в строке 100 надо указать дату передачи доходов.

Строка 110 содержит дату (день, месяц, год) удержания налога.

Удержать НДФЛ с зарплаты, отпускных, больничных, материальной помощи (с налогооблагаемой части), вознаграждения за оказанные работы (выполненные услуги) и прочих платежей в пользу работника разрешено только в день перечисления дохода работнику.

Значение строки 120 — это поле, отражающее дату перечисления НДФЛ в бюджет согласно законодательству.

Дата перечисления налога зависит от вида дохода, с которого произведено удержание и перечисление.

НДФЛ с з/п перечисляется не позже следующего дня после выплаты дохода работникам. А вот налог с отпускных, больничных разрешено уплатить не сразу. Главное — успеть до конца того месяца, в котором они были выплачены сотрудникам (ст. 226 НК РФ).

Для отпускных допустимы следующие даты, отраженные в разделе 2 расчета 6-НДФЛ:

  • по строке 100 — дата выплаты отпускных (ст. 223 НК РФ, письмо ФНС России от 13.11.2015 №БС-4-11/19829);
  • по строке 110 — дата удержания налога, совпадающая с датой выплаты отпускных;
  • по строке 120 — день уплаты налога, но не позже последнего дня месяца, в котором выплачены отпускные.

В поле 130 указывается сумма, полученная работником либо работниками (в случае выплаты списком) на определенную дату (заполненную в графе 100 слева) до того, как удержан налог.

Пример заполнения титульного листа 6 НДФЛ

Дата дохода работника за месяц должна соответствовать сумме, если не включает полностью необлагаемый налогом доход. По таким случаям существуют разъяснения официальной позиции следующих ведомств:

  • письмо ФНС России от 15.12.2016 №БС-4-11/24064@;
  • письмо ФНС России от 01.08.2016 №БС-4-11/13984@ «В отношении расчета по форме 6-НДФЛ».

Напомним про матпомощь: если в строке 020 данные о ней были, то и здесь должны учитываться (при условии, что она выдана в этом квартале).

В графе 140 должна отражаться сумма НДФЛ, удержанного на дату, указанную в графе 110.

Если налогооблагаемая база уменьшалась на размер налоговых вычетов, сумму налога отражают с учетом вычетов, т. е. сумма НДФЛ по стр. 140 должна соответствовать уплаченной в бюджет. Напоминаем, что суммы налоговых вычетов указываются нарастающим итогом в разделе 1.

Оформляя отчет, обратите внимание, чтобы все ячейки в нем были заполнены. В ячейках без значений ставятся прочерки.

На титульном листе это правило тоже действует. Даже в самой длинной строке, содержащей название организации, все оставшиеся пробелы заполняются прочерками — так, как показывает образец заполнения формы 6-НДФЛ по КНД 1151099.

Оцените статью
Юридическая помощь
Добавить комментарий

Нажимая на кнопку "Отправить комментарий", я даю согласие на обработку персональных данных и принимаю политику конфиденциальности.