Дебиторская и кредиторская задолженность соотношение показывает формула коэффициента оптимальное отношение анализ соотношения оборачиваемости

ДТП

Что означает соотношение дебиторской и кредиторской задолженности

Расчет коэффициента проводится математически. Для правильного определения оптимизации деятельности предприятия, необходимо правильно рассчитать размер двух основных показателей, после этого правильно интерпретировать их соотношение.

Что в итоге означает перспективность работы предприятия и прогноз получения им прибыли.

Практическое значение заключается в том, что благодаря вычислению коэффициента можно понять, насколько эффективно используются собственные финансовые ресурсы организации, в том числе заемные, для улучшения экономических показателей компании.

Однако для того чтобы определить когда деятельность осуществляется неудовлетворительно, что грозит обвалом финансовых показателей стабильности, что в итоге может привести к банкротству, а когда показатели благоприятны и бизнес развивается с перспективами на расширение, нужно выявить оптимальное соотношение разных видов долгов.

Если значение меньше 2, то темпы развития предприятия оставляют желать лучшего. Это означает, что активы недостаточно ликвидны и медленно обращаются в деньги.

Другая группа считает, что для нормальной работы компании достаточно достижения соотношения 1 к 1, то есть уравнивание показателей является показателем нормальной деятельности.

Необходимо быстро отреагировать на изменения и принять оптимизационные меры. Например, попробовать увеличить отдачу от финансового резерва, постепенно увеличивая объемы деятельности путем повышения работоспособности компании.

Коэффициент является плавающей величиной и нестабилен. Необходимо постоянно отслеживать его значение с целью проведения анализа экономического состояния фирмы, прогнозирования прибыли, разработки новых систем управления организацией, осуществления контроля за оперативным и эффективным использованием ресурсов с целью внедрения соответствующих мер.

В идеале неблагоприятно на работе предприятия сказывается наличие показателя выше 10. Пересмотр контрагентов с целью прекращения сотрудничества с неплатежеспособными и поиск новых покупателей или заказчиков с устойчивым финансовым положением в этой ситуации станет своевременной и необходимой мерой, которая предотвратит разорение компании.

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности организации – баланс между ее потенциальной прибылью за поставленные товары или оказанные услуги и суммой, которую требуется вернуть кредиторам.

Анализ этого соотношения дает понимание, насколько рационально компания использует свои ресурсы. По динамике коэффициента легко определить, идут дела предприятия в гору, стоят на месте или наблюдается спад.

Кредиторская задолженность всегда должна быть ниже дебиторской. В противном случае нужно принимать меры, чтобы сравнять показатели и сделать так, чтобы размер «кредиторки» стал ниже.

Формула

Схематически соотношение показателей вычисляется по следующей простой математической пропорции: К ДЗ и КЗ = ДЗ/ДК.

Дебиторская и кредиторская задолженность соотношение показывает формула коэффициента оптимальное отношение анализ соотношения оборачиваемости

Наряду с указанными показателями также принимаются во внимание при расчетах суммы заемных средств и собственных активов предприятия.

Kсдикз = Стр. 1230 Форма 1
Стр. 1520 Форма 1

Оптимальный коэффициент

 К ДЗ и КЗ  коэффициент дебиторской и кредиторской задолженности
 ДЗ  общий объем в денежном выражении всех сумм, не поступивших от дебиторов
 КЗ  совокупный размер долга предприятия по расчетам за товары и услуги

Выявление значения показателя важно для целей планирования деятельности организации и помогает добиться значительных финансовых результатов.  Кредиторская задолженность является средством по погашению долгов дебиторов.

Еще по теме  Арест на водительское удостоверение судебными приставами

Из расчета видно, что сумма кредиторской задолженности выше дебиторской. Это означает, что при погашении долгов по собственным займам, средств на покрытие за счет платежей дебиторов будет недостаточно.

Для удобства сравнения показателей в компании составляется таблица со значениями пассивного и активного сальдо на начало и конец года. Активное сальдо означает, насколько в пользу компании задолжено средств, и как они соотносятся с займами в отношении кредиторов.

Анализ проводится с учетом следующих показателей:

  1. Динамика – изменение величин долгов.
  2. Состав долга – включение в кредиторскую или дебиторскую задолженность.
  3. График возврата средств.

Особое внимание уделяется просроченным долгам, особенно, если они значатся как безнадежные или неоправданные – сомнительные.

К последним относятся те, которые образованы в результате:

  • намеренного хищения или недостачи;
  • превышении затрат на производственный процесс вследствие нарушения дисциплины расходования средств;
  • непроведения платежей по отгруженным материалам и другой продукции.

Списывается как просроченная та задолженность, по которой истекли сроки обращения в суд для истребования. Она представляет для предприятии прямой убыток.

Важное значение приобретает также невостребованная задолженность со стороны кредиторов. Если срок взыскания прошел в рамках исковой давности, то сумма приравнивается к прибыли, в отношении которой применяется налогообложение.

В документе прописываются данные об оборачиваемости задолженностей применительно к каждому году, периоды проведения платежей в счет долгов с точностью до дня.

Данные о соотношении дебиторской и кредиторской задолженности используются при составлении бизнес-планов на следующий год или иной отчетный период.

Коэффициенты применяются для установления платежеспособности компании, их соотношение является не только основой для внутреннего развития, но и внешним показателем устойчивости, что обусловлено обеспечением оборотных активов поступлением денежных средств в долгосрочной перспективе.

Баланс отражает возможность организации погасить свои обязательства за счет наличных средств. Баланс показателей используется не только для анализа деятельности внутри предприятия, но и предоставляется по запросу потенциальным партнерам и инвесторам для планирования сотрудничества по проектам различной величины.

Анализ проводится на основе показателей текущей ликвидности активов, то есть возможности превращения средств в наличные денежные средства.

Коэффициенты задолженности связаны со значениями абсолютной ликвидности, что означает возможность немедленного погашения активов за счет оборотных средств по текущим обязательствам должника.

При нахождении оптимального соотношения дебиторской и кредиторской задолженности немаловажным является процедура нахождения специального коэффициента.

Эта фиксированная величина может показать, сколько на 1 рубль кредиторской задолженности в балансе предприятия приходится денег дебиторской задолженности. Оптимальные показатели таких значений обычно должны колебаться между 0,9 и 1.

Пример: Выявлялось соотношение оптимальное по долгам дебета и кредита на предприятии ООО «ГрандКаньонСтрой». В 2020 г. коэффициент по соотношениям между «дебиторкой» и «кредиторкой» был найден в величине – 0,036.

Это обозначает, что кредиторская задолженность в данном случае превысила уровень долгов по дебету на 999,96%, что уже выше 10% лимитного допустимого значения.

Еще по теме  КВС ОСАГО - коэффициент возраста и стажа что это в страховании как рассчитать таблица что означает в страховом полисе

Дебиторская и кредиторская задолженность соотношение показывает формула коэффициента оптимальное отношение анализ соотношения оборачиваемости

Этот пример показывает нерациональность и несбалансированность обеих задолженностей, выявленных по предприятию.

В этом случае предприятию придется каждый квартал проводить аудит, отслеживать баланс и предпринимать ряд мер, которые бы как можно скорее снизили бы показатель коэффициента, а следом за этим снизится и кредиторская задолженность по сравнению с дебиторской.

Сроки образования долгов в бухгалтерском учете и проведении анализа также играют не последнюю роль, когда требуется найти оптимальное соотношение двух показателей.

Началом и точкой отсчета для нахождения этих 12-ти месяцев принято считать не 1 января любого календарного года, а первую дату, которая приход вслед за отчетной датой.

Показатель соотношения по краткосрочным (дебиторской и кредиторской) задолженностям будет отражать то, как они влияют на ликвидность, платежеспособность и рентабельность предприятия.

В случае с нахождением коэффициента соотношения, применимого к краткосрочным задолженностям, однозначное мнение специалистов подтверждает, что наилучшим показателем является коэффициент, равный единице – 1.

Расчеты ведутся по такой же формуле, что указана была выше – суммы «дебиторки» делят на суммы «кредиторки».

Если наблюдается превышение единицы, тогда это показатель, свидетельствующий об ухудшении платежеспособности предприятия и возникновении скорой необходимости влезать в новые долги.

В случае приведенного примера, расчеты показывают благоприятное соотношение дебиторской и кредиторской задолженности, которое свидетельствует в пользу платежеспособности организации.

При показателях, не превышающих 1, предприятие способно не только кредитовать своих заказчиков за счет поставщиков, но также и не отвлекать средства собственных денежных сумм на погашение долгов.

Еще это свидетельствует об отсутствии кризиса ликвидности предприятия, что очень важно для его развития и расширения деятельности в будущем.

В процессе ведения бизнеса у предприятия возникают различные задолженности:

  • кредиторская – фирма должна поставщикам, наемным рабочим, налоги, банку и прочее.
  • дебиторская – задолженность перед фирмой, т.е. оплата за выполненные услуги или поставленный товар и т.д.

Соотношение между двумя этими величинами служит показателем эффективности ведения бизнеса. Когда дебиторская задолженность выше по сравнению с кредиторской – это экономически выгодное соотношение. Когда значение отрицательное, возникает риск не погасить взятые на себя обязательства, что может привести к банкротству.

Формула

К = ∑ ДЗ / ∑ КЗ, где ∑ ДЗ – суммарная дебиторская задолженность, а ∑ КЗ – суммарная кредиторская.

Оптимальным значением принято считать показатель, равный единице, когда обе задолженности равны. Допустимым отклонением может быть превышение задолженности перед кредиторами на 10%, тогда коэффициент равен 0,9.

Любое отклонение от этих величин, может создавать финансовую угрозу для предприятия:

  1. Больше единицы – значит, происходит отвлечение денежных средств из оборота, что грозит риском привлечения дополнительных кредитных средств, а это может привести к снижению прибыли из-за дороговизны заемных средств.
  2. Меньше единицы – заемных средств привлечено много, есть риск непогашения кредитов.

Пример расчета

Рассмотрим пример расчета для условного предприятия ООО «Фотон-Плюс» за период с 2017 по 2019 гг.

Еще по теме  Вынужденные переселенцы: правовой статус, проблемы и помощь государства
Показатель 2017 г 2018 г 2019 г
Задолженность дебиторов, тыс. руб. 17990 20980 16327
Задолженность кредиторов, тыс. руб. 19152 17345 35652
Коэффициент 0,94 1,21 0,46

2017 год

17990/19152 = 0,94

2018 год

20980/17345 = 1,21

2019 год

16327/35652 = 0,46

Видно, что самым удачным был 2017 год, когда соотношение составляло 0,93, то есть было наиболее близко к 1. В остальных периодах наблюдаются сильные перекосы в одну и другую сторону. Так колебание в большую сторону сменилось существенными финансовыми проблемами в 2019 году. Кредиторская задолженность значительно превышает дебиторскую — если не предпринять срочно антикризисные меры, это будет иметь негативные последствия для предприятия.

Оптимальная величина коэффициента равна единице. В такой ситуации компания в силах обслуживать кредиты за счет «дебиторки». При таком показателе соотношения КЗ и ДЗ важно строго следить за сроками погашения задолженностей, чтобы не допускать просрочек и перехода долгов в категорию безнадежных, с которыми фирма не может рассчитаться.

Что, если соотношение отклоняется от нормы

Отклонение коэффициента от нормы – не редкость. Оно может быть как в большую (выше единицы) сторону, так и в сторону понижения.

Обе ситуации имеют свои особенности, которые мы разберем подробнее.

Больше нормы

Коэффициент больше единицы говорит об успешности политики предприятия, правильности распределения активов, понимания руководством экономической ситуации. Однако расслабляться не стоит. Увеличение коэффициента говорит о выводе капитала компании, а значит, при таком положении дел ей может понадобиться кредитование.

Не стоит сбрасывать со счетов риски, связанные с несвоевременным исполнением дебиторами долговых обязательств перед компанией.

Заключать соглашения о поставке товаров и услуг лучше с залоговым обеспечением, чтобы минимизировать риски.

Если коэффициент выше двух и этот показатель отмечается в течение нескольких контрольных периодов, имеет смысл задуматься о смене партнеров и рассчитать, насколько целесообразна выемка оборотных средств компании.

О корректности использования оборотного капитала, а также о необходимости менять контрагентов говорят, когда коэффициент превышает отметку в две единицы.

Оптимальным считается превышение нормы до значения в 1,5-2.

Меньше нормы

Такое положение дел говорит о серьезном кризисе. Долги в этом случае существенно превышают доходы, компания не может в полном объеме рассчитываться по займам, и они становятся запущенными. Нечем рассчитываться и с сотрудниками предприятия. Сохранение такой ситуации в течение длительного времени приводит к банкротству компании.

Причина снижения коэффициента – грубые ошибки в экономической политике организации, слабый анализ финансовых обязательств или его полное отсутствие.

Следствие ошибок в экономической политике компании – падение ее ликвидности. Чтобы выйти из кризиса, нужно прекратить внешнее финансирование фирмы, снизить себестоимость услуг или товаров и добиваться прибыли за счет увеличения объемов их продаж.

Имеющиеся ресурсы и средства компания должна расходовать предельно рационально, а также следить за своевременностью расчетов с контрагентами.

Выйти из ситуации и стабилизировать соотношение КЗ и ДЗ можно только пользуясь перечисленными мерами в комплексе.

Оцените статью
Юридическая помощь
Добавить комментарий

Нажимая на кнопку "Отправить комментарий", я даю согласие на обработку персональных данных и принимаю политику конфиденциальности.